Налоговый учет
Содержание статьи:
Налоговый учет по ОСНО для ООО
ОСНО или общий режим налогообложения представляет собой систему, в рамках которой компания принимает на себя обязательства по уплате основных налоговых начислений и представлению необходимой отчетности в регистрирующий орган.
Налоговый учет ООО на ОСНО заключается в соблюдении порядка оформления и подачи в ИФНС обязательной отчетности и своевременной уплаты налогов.
Иными словами, компания обязана сдавать следующие декларации и отчеты:
- декларация на прибыль – предоставляется поквартально, до 28 числа;
- НДС – отчет подается ежеквартально, до 20 числа;
- отчет по налогу на имущество;
- транспортный отчет;
- земельная декларация;
- НДФЛ.
Кроме указанных отчетов и налогов, предприятие обязано перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды. Книга доходов и расходов для ООО на ОСНО не ведется, поскольку учет осуществляется иным образом. Переходить на общий режим не требуется, поскольку право на применение данной системы возникает сразу же после регистрации фирмы в ИФНС. Порядок начисления налогов и ведения налогового учета прописывается в основном документе предприятия – учетной политике.
Снятие с учета ООО в налоговой происходит в момент перехода на другую систему или закрытия ООО.
Налоговый учет по УСН для ООО
«Упрощенка» или упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой режим, в рамках которого выполняется начисление единого налога. Переход на данный вид налогообложения автоматически освобождает предприятие от уплаты группы обязательных налогов. В частности, ООО, находящееся на УСН освобождается от уплаты:
- НДС.
- Прибыли.
Особенность ведения налогового учета ООО при УСН заключается в своевременном предоставлении заявления о переходе на «упрощенку» при регистрации компании. В заявлении фирма должна определиться, какой объект налогообложения будет у компании. Налоговым законодательством предусмотрены следующие объекты:
- «доходы», по ставке 6%;
- «доходы минус расходы» по ставке 15%.
Доходы и расходы предприятия учитываются в специальном регистре – КУДиР (книга учета доходов и расходов). Компания обязана вести учет поступлений от деятельности и расходов. Книга заполняется в нарастающем порядке, с обязательным поквартальным подведением итогов. Данные сведения необходимы для оплаты авансовых платежей, а также для составления годовой декларации. Налоговый учет ООО на УСН включает в себя необходимые действия налогоплательщика по фиксации первичной информации о работе компании. На основании указанных данных в дальнейшем составляются отчеты и декларации, производится оплата налогов.
Налоговый учет по ЕНВД для ООО
ЕНВД или «вмененка» — это специальный налоговый режим, при использовании которого, предприятие уплачивает единый налог и освобождается от группы обязательных начислений.
Налоговый учет ЕНВД в 2022 году включает в себя действия по внесению определенных данных и показателей, касающихся деятельности предприятия. Информация фиксируется в следующих видах отчетности:
- Декларация по ЕНВД.
- НДФЛ.
- Земельная декларация.
- Транспортная декларация.
Предприятие также обязано подавать отчетность во внебюджетные фонды и уплачивать необходимые взносы. Сроки внесения необходимых платежей оговорены налоговым законодательством. В случае применения «вмененки» компания не освобождается от ведения бухучета. Исчисление единого налога выполняется исходя из следующих показателей:
- базовой стоимости единицы, взятой для начисления налога (число автомобилей, количество сотрудников, площадь торговой точки);
- корректирующий коэффициент – устанавливается в каждом регионе индивидуально;
- коэффициент-дефлятор – ежегодно назначается Правительством РФ.
В целом налоговый учет на ЕНВД представлен учетом данных показателей. Декларация по ЕНВД предоставляется каждый квартал до 25 числа, оплата начисленного налога также производится поквартально.
Налоговый учет по ЕСХН для ООО
Единый сельхозналог является специальным налоговым режимом, который был разработан специально для компаний, занимающихся производством, реализацией и переработкой продукции сельскохозяйственной группы. Оформляется возможность применения системы сразу после регистрации компании или по завершении налогового периода.
Налоговый учет ЕСХН заключается в своевременном и полном подведении итогов работы компании, а также внесении полученных сведений в соответствующие документы, отчеты. Следующим этапом станут: своевременное предоставление необходимой отчетности и оплате начисленной суммы налога. Расчет производится по ставке 6% и налоговой базой является сумма поступивших доходов, уменьшенная на размер расходов.
Декларация по ЕСХН предоставляется в ИФНС по завершении налогового периода до 31 марта. После полугода компания обязана подать авансовый расчет и уплатить необходимые начисления.
Объем полученных доходов и допущенных затрат определяется исходя из данных, внесенных в специальный регистр КУДиР. Книга ведется в нарастающем порядке. Применение такого режима предполагает освобождение компании от уплаты ряда обязательных налогов: НДС, прибыль. Применение ЕСХН позволяет учитывать убытки, полученные в прошлые периоды.
Заключение
В итоге можно сформулировать несколько выводов:
- Постановка на учет ООО в налоговом органе необходима для контроля и уплаты налогов.
- Применение общего налогового режима предполагает начисление всех обязательных налогов, отсутствие ограничений в деятельности и по численности сотрудников, а также полноценное ведение бухгалтерского учета.
- УСН является специальным режимом налогообложения, которые могут использовать только компании, имеющие на это право. При работе по такой системе, на предприятии ведется учет доходов и расходов в специальном регистре – КУДиР.
- «Вмененка» также является специальным режимом, под который подпадают только определенные виды деятельности, входящие в специальный реестр. Компания освобождается от ведения полноценного налогового учета, поскольку для исчисления единого налога требуется знать значение двух коэффициентов и базовую стоимость единицы, по которой выполняется расчет.
- ЕСХН – специальный режим налогообложения,
который используется компанией-производителем сельскохозяйственной продукции. Расчет налога выполняется на основании данных, внесенных в КУДиР и фиксируется в специальной декларации, которая подается в ИФНС по завершении налогового периода.
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас
Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.
