Условия применения УСН

Преимущества применения УСН

Переход на УСН гарантирует предприятию освобождение от уплаты ряда обязательных налогов. В частности, к таковым относятся налоги:

1. На прибыль (кроме доходов в виде дивидендов).
2. На имущество (участвующее в работе компании).
3. НДС (кроме сбора во время перевозки товаров через таможенный терминал или при заключении соглашения товарищества, доверительного управления).

Компания освобождается от обязательных платежей. Вместе с тем по-прежнему должны уплачиваться остальные виды начислений: транспортный и земельный сборы, страховые взносы во внебюджетные фонды, а также подоходный налог с зарплаты наемных работников.

Применение данного льготного режима имеет свои плюсы и минусы. К преимуществам использования УСН можно отнести:

• предоставление отчетности в ИФНС раз в год;
• автоматическое освобождение от предоставления деклараций и оплаты некоторых налогов;
• при регистрации ООО учредитель вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения и ставку;
• существует возможность совмещения режима с ЕНВД;
• при введении в эксплуатацию новых активов, возможно уменьшение базы для начисления единого налога.

Минусы у системы следующие:

• совместно с ОСНО режим применяться не может;
• при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» по ставке 15%, компания может учитывать лишь ограниченный объем затрат в соответствии с утвержденным в НК РФ списком;
• возникает возможность потери покупателей и заказчиков, которые платят НДС, так как они не смогут получить возмещение;
• убытки прошлых периодов не берутся в зачет при исчислении налога;
• существует высокая вероятность потери права на использование УСН при нарушении условий ее применения.

Условия применения УСН

Для перевода на льготную налоговую систему, учредитель должен обратиться в ИФНС с заявлением установленной формы. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]. Кроме этого предприятие обязано соблюдать необходимые условия применения УСН в 2022 году, которые изложены в ст. 346.13 НК РФ:

1. Количество наемных сотрудников – до 100 человек.
2. Объем выручки, поступившей в кассу и на расчетные счета предприятия, составляет не больше 150 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора 1,425).
3. Стоимость ОС фирмы – до 150 млн рублей;

Кроме основных условий, предприятие должно отвечать дополнительным требованиям:

• участие сторонних фирм в уставном капитале ООО до 25%;
• доходность за девять месяцев не превышает 110 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора);
• у предприятия отсутствуют представительства;
• фирма не входит в перечень компаний, которые не вправе использовать УСН.

При нарушении указанных моментов, ООО теряет право на использование «упрощенки» и переходит на ОСН автоматически с момента выявления нарушения.

Ограничения на применение УСН

В случае превышения показателей, которые указаны выше (число наемных работников, стоимости ОС, доля участия других компаний в уставном капитале ООО) предприятие теряет свое право на применение УСН.

Некоторые фирмы не могут использовать «упрощенку» даже при соблюдении всех указанных условий. Перечень предприятий приводится в ст. 346.12 НК РФ. В реестр включены:

1. Компании, не сообщившие о переводе на «упрощенку» своевременно.
2. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых (кроме распространенных минералов).
3. Фирмы, перешедшие на ЕСХН.
4. Компании, являющиеся производителями подакцизной продукции.
5. Частный нотариат и адвокаты.
6. Иностранные фирмы.
7. Предприятия, участвующие в соглашении о разделе продукции.
8. Казенные и бюджетные ведомства.
9. Банковские учреждения.
10. Ломбарды.
11. Инвестиционные и микрофинансовые организации.
12. Негосударственные ПФ.
13. Арофессиональные участники рынка ЦБ.

Заключение

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по условиям применения УСН

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Максим, и я работаю бухгалтером в иностранном ООО. Наша фирма отвечает всем основным параметрам перевода на УСН: численность работников – 34 человека, выручка за первое полугодие составила 12 млн рублей, а стоимость ОС – 150 тыс.рублей.

После подачи заявления о переводе на УСН, мы получили отказное решение и вынуждены были остаться на ОСНО. Никаких разъяснений инспектор мне не дал. Подскажите, в чем может заключаться причина отказа, как поступить в данной ситуации и есть ли у нас возможность перехода на «упрощенку»?

Ответ: Здравствуйте, Максим. В ст. 346.12 НК РФ указан перечень предприятий, не имеющих право на УСН, независимо от того, соблюдаются условия, дающие право на «упрощенку» или нет.

В вашем случае, компания, где вы трудитесь, является иностранным объединением, а это значит, что условия применения УСН нарушены. Иными словами, вы не имеете права перехода на упрощенный режим вне зависимости от характеристик ООО и условий осуществления его деятельности.

Вместе с тем инспектор ИФНС нарушил ваши права, не сообщив вам причины отказа в письменном виде с обязательной ссылкой на действующий законодательный акт. Вы вправе обратиться к руководству ИФНС и потребовать применить дисциплинарные меры по отношению к недобросовестному инспектору.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

• Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас