Принудительный возврат на ОСН
Содержание статьи:
Причины потери права на применение УСН
ООО самостоятельно выбирает налоговый режим и может отказаться от использования упрощенной системы. При некоторых обстоятельствах применение УСН становится невозможным.
Так, право на УСН теряется в силу одной из следующих причин:
- Размер дохода превысил лимит, установленный НК РФ. В 2022 году его значение составляет 79 миллионов 740 тысяч рублей. При этом учитываются доходы компании в течение всего налогового периода, который равен одному году. Величина доходов, которая рассматривается в данном случае, включает только те средства, которые были получены при ведении работ в рамках УСН. Если используются совмещенные системы, то прибыль на других режимах не учитывается.
- Остаточная стоимость основных средств превысила 100 миллионов рублей. Для определения данной величины не рассматриваются земельные ресурсы и ряд других объектов.
- Средняя численность работников превысила 100 человек. Рассматривается только расчетный период.
- Попадание в запрещенный список из статьи 346.12.
Согласно данному положению Налогового Кодекса, УСН не могут использовать банковские учреждения, организации с филиалами, страховые компании, определенные фонды, ломбарды, производители подакцизной продукции, компании, производящие добычу полезных ископаемых, организаторы азартных игр, адвокатские службы, бюджетные и казенные ведомства, иностранные компании. Право на применение упрощенного режима также не предоставляется компаниям, где участие других юридических лиц превышает 25%.
Порядок возврата к ОСН
Если юридическое лицо больше не обладает правом использовать УСН, то необходимо направить сообщение об этом в налоговую службу. Это делается не позднее 15 календарных дней после того, как закончился отчетный период, в котором наступили новые обстоятельства.
Данное заявление оформляется по установленной форме и передается в налоговую службу. Допускается отправка почтой как ценное письмо или электронного уведомления. Уведомление отправляют в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об утрате права на применение УСН].
Если ООО не сообщит о переходе на общий режим в установленные сроки, то понесет административную ответственность в виде штрафа. Взыскание может накладываться на руководителя или главного бухгалтера компании.
После этого не нужно ждать разрешения или любого другого ответа от налоговой службы.
Пример по принудительному возврату к ОСН
ООО «Гамма», которое занимается ремонтом автомобилей, использовало с начала 2022 года упрощенный режим налогообложения. В мае компания потеряла право на данный режим, поскольку число ее работников превысило 100 человек. Таким образом, ООО «Гамма» переходит на общий режим выплаты налогов, который начнет применяться с первого месяца квартала, в котором численность сотрудников компании превысила действующий лимит. Соответственно, переход на общий режим состоялся со второго квартала 2022 года. С 1 апреля компания производит расчет и уплату налогов согласной общей системе.
Сообщить об изменении режима фирма должна была до 15 июня 2022 года.
Заключение
- Использование УСН возможно при определенном численном составе, доходе, остаточной стоимости основных средств.
- Учитываются только те доходы, которые были получены за счет работ на упрощенном режиме.
- Утрата права на УСН происходит при определенных обстоятельствах, зафиксированных в законодательстве.
- В НК прописаны категории организаций, которые не могут использовать упрощенную систему.
- Банки, адвокатские конторы, бюджетные организации, производители подакцизных товаров и другие виды компаний не имеют права на УСН.
- Если компания утратила право на УСН, то соответствующее уведомление направляется в налоговую инспекцию не позднее оговоренного срока.
- Если налоговая инспекция не получит сообщение о переходе, это приведет к наложению штрафа.
- Уведомление отправляется почтой, в электронной форме или передается в налоговый орган нарочно.
- Когда ООО теряет право на использование упрощенной системы, то происходит ее автоматический возврат на ОСНО.
- Снова перейти на УСН с другой системы допускается только со следующего года.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по принудительному возврату к ОСН
Вопрос: Добрый день, уважаемые коллеги, меня зовут Денис. Подскажите, что с юридической точки зрения происходит после возврата на ОСН?
Ответ: Здравствуйте, Денис. Переход с упрощенной системы имеет определенные правовые последствия. Сюда относится больший объем налоговой отчетности, расчет налогов, не подлежащих оплате при УСН и последующая их оплата.
Если до применения ОСН компания получала авансы, то они входят в состав базы единого налога. Это положение действует для случаев, когда продукция по данным авансовым платежам была отгружена после перехода на общий режим (ст.251, п.1 НК).
При переходе следует установить размер дебиторской и кредиторской задолженности, остаточную стоимость по имуществу. Также необходимо учитывать, когда происходило поступление средств. Это необходимо в дальнейшем для расчета НДС.
В течение переходного периода формируется налоговая база. Если налог на прибыль планируется рассчитывать кассовым методом, то процедура формирования доходной и расходной части компании не меняется. Метод начисления предполагает особую процедуру учета доходов, расходов и авансов.
Список законов
Образцы заявлений и бланков
Вам понадобятся следующие образцы документов:
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас
Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.
