Отказ ООО от применения ЕСХН
Содержание статьи:
Условия отказа ООО от ЕСХН
Наиболее приоритетным направлением, которое нуждается в поддержке государства, является сельское хозяйство. Для этого был разработан специальный налоговый режим ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), который могут использовать сельскохозяйственные предприятия. Объектом налогообложения ЕСХН являются поступления от профильной деятельности компании.
В 2015 году данный режим применяли до 100 тыс. налогоплательщиков, что в соотношении с общим числом сельскохозяйственных предприятий не так много. Низкий спрос обусловлен тем, что право на использование режима возникает только у производителей сельскохозяйственной продукции.
Вместе с тем даже у производителя может возникнуть желание перейти с ЕСХН на другой налоговый режим. Следует отметить, что отказ от сельхозналога выполняется добровольно, по желанию учредителя или общего собрания участников компании и принудительно – при возникновении причин для проведения такой процедуры.
В ст. 346.2 НК РФ подробно описаны параметры налогоплательщиков, имеющих право на использование налогового режима. При нарушении данных условий, компания теряет право на применение ЕСХН.
В налоговом кодексе указаны следующие требования к плательщикам ЕСХН:
- Компании должны являться производителями и продавцами сельскохозяйственной продукции, а также выполнять ее переработку.
- Рыбохозяйственные предприятия должны быть градообразующими или поселкообразующими, с численностью штата, составляющей 50% от общей численности населения конкретного города или села и наличием собственных судов (или находящихся в аренде).
- Фирма не должна производить подакцизные товары и заниматься игорным бизнесом.
- Доля от реализации сельхозпродукции должна составлять 70% от общего объема поступившей прибыли.
- Среднегодовая численность сотрудников рыболоведческих организаций не должна превышать 300 человек.
Если данные условия будут нарушены, то организация потеряет возможность применения ЕСХН. Добровольно отказаться от применения сельхозналога предприятие может лишь по окончании налогового периода – календарного года.
Компания, решившая уйти с ЕСХН, должна помнить, что вернуться на него она сможет лишь через год.
Порядок отказа от ЕСХН
Как уже было отмечено, вероятность утери права на применение ЕСХН возникает по завершении календарного года.
Если по итогам года оказалось что нарушены требования по использованию режима, плательщик обязан сообщить об этом регистрирующему органу, подав уведомление по установленной форме — 26.1-2. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об утрате права на использование ЕСНХ]. В этом случае будет выполнен перерасчет налога за прошедший год, согласно требованиям ОСНО.
При добровольном отказе необходимо подать в ИФНС форму 26.1-3. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об отказе от ЕСХН].
Каждое из указанных заявлений предоставляется в ИФНС в период с 1 по 15 января. За нарушение срока подачи уведомления штраф не предусмотрен, но ежедневно, когда налоговый режим уже не применялся, будет начисляться пеня по налогам, которые уплачиваются на общем режиме.
Порядок отказа от применения ЕСХН в 2022 году представлен следующими действиями:
- По итогам года определяется сохранение условий использования данного режима.
- При нарушении требований, представитель компании обязан подать в ИФНС уведомление установленной формы.
- На основании обращения производится отказ от ЕСХН и выполняется перерасчет налогов, которые начисляются на общем режиме.
Пример по отказу от ЕСХН
Марина Петровна работала бухгалтером на предприятии, которое применяло ЕСХН. Руководитель принял решение о прекращении применения данного режима в добровольном порядке и решил подать заявление о переходе на УСН, механизм начисления налога по которому проще и понятнее.
Директор дал поручение своему бухгалтеру оформить переход с ЕСХН на «упрощенку» по завершении второго квартала. Марина Петровна обратилась в ИФНС одновременно с уведомлением об отказе от ЕСХН и о переходе на УСН.
После подачи заявки, женщина перестала вести учет данных для исчисления единого сельхозналога, с целью составления отчета по итогам года. Когда пришло время, выяснилось, что за предприятием числится задолженность по ЕСХН и начислен штраф за непредставление декларации, поскольку перевод с ЕСХН на УСН был выполнен лишь по завершении календарного года.
Заключение
В завершение можно сделать несколько выводов:
- Отказ от ЕСХН может быть выполнен в добровольном порядке по завершении налогового периода или принудительно, при наличии обязательных оснований.
- Причинами для принудительного ухода с налогового режима являются нарушения требований, которые налоговое законодательство предъявляет к плательщику единого налога.
- Восстановление права на использование ЕСХН возможно лишь через год.
- Порядок отказа от ЕСХН предусматривает заполнение и подачу уведомления по установленной форме.
- Уведомление предоставляется в ИФНС с 1 по 15 января.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕСХН
Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Евгений. Я учредил компанию, которая должна была заниматься переработкой, производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. Чтобы снизить налоговые расходы, сразу же перевел свое предприятие на ЕСХН, однако, в процессе работы выяснилось, что доходы от продажи продукции не дотягивают до 70%.
Подскажите, как мне поступить сейчас? Получается, что я утратил право на применение ЕСХН? Но я уверен, что в будущем месяце доходы могут составить 70 и больше процентов. Должен ли я подавать уведомление в ИФНС?
Ответ: Здравствуйте, Евгений. В главе 26.1 Налогового кодекса РФ указано, что при нарушении условий применения ЕСХН компания обязана уведомить ИФНС о прекращении использования режима.
Вместе с тем такое решение применяется по итогам года, то есть, если в течение года будет нарушаться такое положение вещей, вы обязаны будете подать заявление с 1 по 15 января об отказе от использования ЕСХН по установленной форме.
После предоставления уведомления ИФНС произведет необходимый перерасчет и доначислит необходимую сумму налогов по режиму ОСНО.
Список законов
Образцы заявлений и бланков
Вам понадобятся следующие образцы документов:
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас
Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.
