Отчетность на ОСН

Какая отчетность предоставляется?

Коммерсант, оформивший ИП и имеющий большой денежный оборот, зачастую находится на общей системе налогообложения.

Отчетность ОСН включает в себя декларации – это 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Первая декларация – на доходы физических лиц, вторая – на предполагаемый доход, который бизнесмен определяет и вносит самостоятельно. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 3-НДФЛ],  [Образец декларации по форме 4-НДФЛ]

Будучи работодателем, предприниматель подает на каждого работника справку 2-НДФЛ, где отражаются доходы и выплаты физического лица. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 2-НДФЛ]. Эту же справку может затребовать для получения и сам работник. Она предоставляется в банк для одобрения кредита, в налоговую при написании заявления на налоговые вычеты. Следует отметить, что по данным справки заполняется декларация физического лица. В налоговую потребуется только ее копия, чтобы специалисты смогли провести проверку, по итогам которой и производится/не производится выплата налогового вычета. Также в территориальную инспекцию ФНС необходимо подавать сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Следует отметить, что, будучи работодателем, предприниматель в качестве налогового агента также подает налоговую декларацию по НДС и форму 6-НДФЛ.

Форма РСВ-1 направляется в Пенсионный фонд РФ. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме РСВ-1]. В ней содержатся сведения о взносах на медицинское и пенсионное страхование со всех выплат, производящихся физическому лицу. В Фонд соцстрахования для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства представляется финансовый отчет по форме 4-ФСС. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 4-ФСС].

Отчетность ОСН предоставляется в фонды на всех работников бизнесмена: все отчисления производятся работодателем, сотрудник при этом не заполняет никаких документов.

Порядок предоставления отчетности

Со сроками сдачи отчетов по налогам и взносам можно ознакомиться на сайтах соответствующих органов. Это будет наиболее надежный способ, т.к. налоговая политика страны активно меняется и условия, сроки отчетов тоже могут меняться.

В 2022 году отчетность ОСН предоставляется в следующем порядке:

• о среднесписочном составе работников за предыдущий год – не позднее 20 января текущего года;
• декларация на НДС – ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца;
• 3-НДФЛ и 4-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• 4-ФСС – ежеквартально до 15 числа следующего после квартала месяца;
• РСВ-1- до 15 числа второго месяца, следующего после квартала.

Отчеты предоставляются лично: непосредственно в инспекцию ФНС, отделение ПФ либо через специализированные сервисы сайтов соответствующих органов. Документы, которые передаются в электронном виде, должны быть заверены официальной электронной подписью.

Пример по предоставлению отчетности на ОСН

Бизнесмен зарегистрировался как ИП и собирается продавать детские товары через Интернет-магазин. Какие документы ему могут понадобиться для предоставления отчетности в налоговую инспекцию?

В данном случае лучше будет, если бизнесмен наймет бухгалтера, который будет вести всю необходимую документацию, подскажет, какие документы потребуются. Но если коммерсант решил самостоятельно сдавать отчетность в налоговую, то следует учесть, что ему будут необходимы документы, подтверждающие доходы и расходы. Например, это может быть договор на поставку (покупку) товара, в частности, и разработку сайта. Далее – товарные накладные, чеки – одним словом все то, что говорит о покупке товаров. Если оказываются услуги, то необходим Акт выполненных работ. Эти документы подтвердят ваши расходы.

А о доходах скажут ваши договора с клиентами, выписки по счету, сведения о поступлении денег в кассу.

В ст. 346.15-346.17 НК РФ расписано, что является доходами и расходами. Поэтому с этими пунктами нужно будет внимательно ознакомиться.

Работая на ОСН предприниматель по окончании календарного года должен продекларировать итоги своей деятельности, представив в установленные сроки декларацию по налогу на доходы физических лиц и на добавленную стоимость.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ОСН

Вопрос: Здравствуйте. Работаем на ОСН. Подскажите, как в нашем случае сдавать отчетность ИП в Пенсионный фонд? (Численность сотрудников – 50).

Ответ: Добрый день. В ПФР при такой численности сотрудников подается форма РВС-1 в электронном виде (п. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ).

Предоставляются в фонд ежеквартально. Сведения за каждый квартал накладываются друг на друга, поэтому нужно быть очень внимательным при заполнении этой формы.

Титульный лист формы заполняется обязательно, остальные 6 разделов – при наличии по ним данных у коммерсанта. Если за отчетный период не было вновь принятых сотрудников или уволенных, то данные заполняются на среднесписочный состав.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

• Образец декларации по форме 2-НДФЛ
• Образец декларации по форме 3-НДФЛ
• Образец декларации по форме 4-НДФЛ
• Образец декларации по форме РСВ-1
• Образец декларации по форме 4-ФСС

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас