Отчетность на ОСН
Содержание статьи:
Какая отчетность предоставляется?
Коммерсант, оформивший ИП и имеющий большой денежный оборот, зачастую находится на общей системе налогообложения.
Отчетность ОСН включает в себя декларации – это 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Первая декларация – на доходы физических лиц, вторая – на предполагаемый доход, который бизнесмен определяет и вносит самостоятельно. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 3-НДФЛ], [Образец декларации по форме 4-НДФЛ]
Правила предоставления и заполнения декларации по НДС определяются приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Сдается данный документ по месту регистрации ИП в территориальную инспекцию ФНС. Это обширная форма и включает в себя данные обо всех доходах и расходах предпринимателя, источниках этих доходах и множество других данных, из которых производится расчет выплаты налогов. Помимо указанных форм, предприниматель в отдельных случаях представляет декларации по водному налогу, по налогу на добычу полезных ископаемых, по акцизам на подакцизные товары.
Будучи работодателем, предприниматель подает на каждого работника справку 2-НДФЛ, где отражаются доходы и выплаты физического лица. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 2-НДФЛ]. Эту же справку может затребовать для получения и сам работник. Она предоставляется в банк для одобрения кредита, в налоговую при написании заявления на налоговые вычеты. Следует отметить, что по данным справки заполняется декларация физического лица. В налоговую потребуется только ее копия, чтобы специалисты смогли провести проверку, по итогам которой и производится/не производится выплата налогового вычета. Также в территориальную инспекцию ФНС необходимо подавать сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.
Следует отметить, что, будучи работодателем, предприниматель в качестве налогового агента также подает налоговую декларацию по НДС и форму 6-НДФЛ.
Форма РСВ-1 направляется в Пенсионный фонд РФ. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме РСВ-1]. В ней содержатся сведения о взносах на медицинское и пенсионное страхование со всех выплат, производящихся физическому лицу. В Фонд соцстрахования для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства представляется финансовый отчет по форме 4-ФСС. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 4-ФСС].
Отчетность ОСН предоставляется в фонды на всех работников бизнесмена: все отчисления производятся работодателем, сотрудник при этом не заполняет никаких документов.
Порядок предоставления отчетности
Со сроками сдачи отчетов по налогам и взносам можно ознакомиться на сайтах соответствующих органов. Это будет наиболее надежный способ, т.к. налоговая политика страны активно меняется и условия, сроки отчетов тоже могут меняться.
В 2022 году отчетность ОСН предоставляется в следующем порядке:
- о среднесписочном составе работников за предыдущий год – не позднее 20 января текущего года;
- декларация на НДС – ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца;
- 3-НДФЛ и 4-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- 4-ФСС – ежеквартально до 15 числа следующего после квартала месяца;
- РСВ-1- до 15 числа второго месяца, следующего после квартала.
Отчеты предоставляются лично: непосредственно в инспекцию ФНС, отделение ПФ либо через специализированные сервисы сайтов соответствующих органов. Документы, которые передаются в электронном виде, должны быть заверены официальной электронной подписью.
В соответствии со ст. 145 НК РФ допускается освобождение от уплаты налогов некоторых предпринимателей. Возможность освобождения от НДС допускается при сумме выручки меньше 2 миллионов рублей (только тех товаров, которые не проходят таможню и если предприниматель не является налоговым агентом).
Пример по предоставлению отчетности на ОСН
Бизнесмен зарегистрировался как ИП и собирается продавать детские товары через Интернет-магазин. Какие документы ему могут понадобиться для предоставления отчетности в налоговую инспекцию?
В данном случае лучше будет, если бизнесмен наймет бухгалтера, который будет вести всю необходимую документацию, подскажет, какие документы потребуются. Но если коммерсант решил самостоятельно сдавать отчетность в налоговую, то следует учесть, что ему будут необходимы документы, подтверждающие доходы и расходы. Например, это может быть договор на поставку (покупку) товара, в частности, и разработку сайта. Далее – товарные накладные, чеки – одним словом все то, что говорит о покупке товаров. Если оказываются услуги, то необходим Акт выполненных работ. Эти документы подтвердят ваши расходы.
А о доходах скажут ваши договора с клиентами, выписки по счету, сведения о поступлении денег в кассу.
В ст. 346.15-346.17 НК РФ расписано, что является доходами и расходами. Поэтому с этими пунктами нужно будет внимательно ознакомиться.
Работая на ОСН предприниматель по окончании календарного года должен продекларировать итоги своей деятельности, представив в установленные сроки декларацию по налогу на доходы физических лиц и на добавленную стоимость.
Заключение
Вышеизложенное позволяет сделать следующие выводы:
- При подготовке отчетности предприниматель должен помнить о сроках: за просрочку полагается штраф.
- Основные формы отчетности для ИП, применяющих ОСН – это формы 3-НДФЛ, 4-НДФЛ а также декларация по НДС.
- Рекомендуется регулярно отслеживать изменения в законодательстве на сайтах налоговых органов.
- Для подтверждения информации, указанной в отчетности, необходимо хранить все документы, подтверждающие не только доходы, но и расходы.
- Допускается использование специализированных сервисов для предоставления и заполнения отчетности.
- При наличии наемных работников необходимо дополнительно представить декларацию 6-НДФЛ.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ОСН
Вопрос: Здравствуйте. Работаем на ОСН. Подскажите, как в нашем случае сдавать отчетность ИП в Пенсионный фонд? (Численность сотрудников – 50).
Ответ: Добрый день. В ПФР при такой численности сотрудников подается форма РВС-1 в электронном виде (п. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ).
Предоставляются в фонд ежеквартально. Сведения за каждый квартал накладываются друг на друга, поэтому нужно быть очень внимательным при заполнении этой формы.
Титульный лист формы заполняется обязательно, остальные 6 разделов – при наличии по ним данных у коммерсанта. Если за отчетный период не было вновь принятых сотрудников или уволенных, то данные заполняются на среднесписочный состав.
Список законов
Образцы заявлений и бланков
Вам понадобятся следующие образцы документов:
- Образец декларации по форме 2-НДФЛ
- Образец декларации по форме 3-НДФЛ
- Образец декларации по форме 4-НДФЛ
- Образец декларации по форме РСВ-1
- Образец декларации по форме 4-ФСС
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас
Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.