Налоговая ответственность ИП
Содержание статьи:
Налоговое правонарушение
Ст. 106 НК РФ раскрывает понятие налогового правонарушения. Вкратце это действие или бездействие в рамках исполнения своих обязанностей налогоплательщика, противоречащее действующему налоговому законодательству.
Перед законом несут ответственность ИП с 16-летнего возраста, а также юридические лица.
Решение о привлечении к ответственности за содеянное правонарушение выносит уполномоченный налоговый орган на основе совершенных действий налогоплательщика.
Все основания для привлечения к ответственности указаны в действующем НК РФ. Наказание за нарушение не освобождает налогоплательщика от выполнения налоговых обязательств или других процедур, которые были проигнорированы или совершались в обход закона.
Ст. 114 НК РФ раскрывает, какую ответственность несет ИП или физлицо в случае нарушения налоговых законов. Это штрафы, количество которых совпадает с количеством нарушений. Их размер и случаи уплаты указаны в главе 16 Кодекса.
За правонарушение налогоплательщик отвечает только единожды.
Налоговая ответственность ИП
Статьи 116-129 НК РФ описывают возможные налоговые правонарушения. В них включены:
- несвоевременная подача заявления о постановке на налоговый учет;
- намеренный обход постановки на учет;
- открытие или закрытие счета состоялось без уведомления ФНС;
- налоговая декларация сдана не вовремя или ее скрывают;
- способ подачи декларации не соответствует требованиям;
- учет расходов и доходов ведется неправильно;
- полная или частичная неуплата налогов за период;
- налоговый агент не выполняет удержание и перечисление налогов;
- арестованное имущество используется вопреки установленной процедуре обращения;
- сокрытие необходимой информации об ИП или организации с целью обойти налоговый контроль;
- нарушение правил регистрации игорного бизнеса.
Нарушения случайного характера, равно как и умышленного, караются законом.
За неуплату налогов или частичную неуплату в результате неправильно посчитанной суммы обязательств ИП потеряет 20% от налогового сбора. Умышленная неуплата или уменьшение суммы – 40% (ст. 122 НК РФ).
Некоторые штрафы имеют скорее формальный характер – это суммы до 1000 рублей.
К примеру, если способ подачи декларации отличается от установленной процедуры, то налоговая ответственность ИП оценивается в 200 рублей, подача недостоверной информации в 500 рублей за каждый документ, который годен под исправление.
Серьезные штрафы за использование арестованного или заложенного имущества – 30000 рублей (ст. 125 НК РФ).
Срок давности за правонарушение
По законодательству РФ у налоговых правонарушений есть срок давности – 3 года (ст. 113 НК РФ). По истечении трех лет штрафы за правонарушение аннулируются. Сама же налоговая задолженность остается (с учетом пени и прочих приростов) и растет. Ее сроков давности не существует, как, к примеру, это бывает со сроками взыскания через суд. Поэтому, единственное решение не допустить задолженности по налогам – своевременно покрывать налоговые обязательства.
Срок давности отсчитывается с момента совершения налогового правонарушения. Ст. 120 и 122 говорят, что можно отсчитывать срок давности со дня окончания налогового периода (при грубом нарушении учета доходов и расходов, неправильном подсчете налогов, частичной их уплате).
После истечения 3-летнего срока ИП уже нельзя привлечь в судебном порядке к оплате налогов. Срок взыскания налогов через суд зависит от размера долга. Как правило, это не более 2,5 лет.
Заключение
Налоговая ответственность ИП существует для юридических и физических лиц. Ее нормы и границы применения указаны в НК РФ. Важно знать, что:
- в роли наказания за правонарушения выступают штрафные санкции, размер которых указан в действующем Кодексе;
- число штрафов равно числу правонарушений;
- нарушением является не только уклонение от уплаты налогов, но и перечень случаев, которые раскрыты в ст. 116-129 НК РФ;
- штрафные санкции имеют сроки давности – 3 года с момента нарушения или начала нового налогового периода;
- налоговая задолженность остается за гражданином пожизненно: списание обязательств налоговики не практикуют.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговой ответственности ИП
Вопрос: Добрый день. В 2003 году муж открыл ИП и занялся ремонтом машин. Занимался он этим менее года. Налоги не платил ни разу, даже был оштрафован за это. Пени собрались значительные. Налоговая инспекция уже полгода навязывается с вопросом оплаты. Юрист сказал, что их назойливое внимание бессмысленно, так как все сроки давности давно истекли. Стоит ли волноваться по этому вопросу?
Ответ: Ваш юрист прав. Ст. 113 НК РФ отмечает, что по истечении 3-летнего срока давности налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности. Тем более, ваш муж уже был оштрафован за нарушение.
Касательно суммы налога ситуация следующая: платить или копить дальше – личный выбор. Суммы налогов государство не «прощает», такого закона нет. В случае занятия новым бизнесом налоги стоит оплатить, иначе возникнут проблемы при оформлении.
Список законов
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас
Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.
