Условия применения УСН
Содержание статьи:
Условия перехода на УСН
Не каждый предприниматель имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения. Это возможно в том случае, если его характеристики отвечают требованиям, заявленным в действующем налоговом кодексе.
Условия применения УСН в 2022 году следующие:
- Численность персонала составляет до 100 человек.
- Доход за налоговый период – до 79,74 млн рублей.
- Стоимость основных средств на момент подачи заявления о переходе на УСН составляет не более 100 млн рублей.
Не могут перейти на УСН организации, больше четверти которых принадлежат сторонним компаниям, имеющие филиалы и по итогам девяти месяцев работы имеют доход более 59,8 млн. рублей. Не могут применять такую систему некоммерческие организации, различные союзы, ассоциации.
При нарушении хотя бы одного из пунктов бизнесмен теряет право перехода на «упрощенку».
Переход на УСН осуществляется двумя способами:
- во время регистрации — подается уведомительное письмо вместе с пакетом документов или в течение 30-дневного срока после регистрации;
- путем подачи заявления до 31 декабря отчетного периода. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переход на УСН].
Ограничения на применение УСН (при каких условиях можно оставаться на УСН)
Использование упрощенной системы налогообложения имеет ряд ограничений. В частности:
- по объему поступившей выручки;
- по видам осуществляемой деятельности;
- по числу наемных сотрудников;
- по стоимости основных фондов предпринимателя.
Согласно ст. 346.13 НК РФ, применение упрощенного режима разрешается лишь тогда, когда объем поступившей за налоговый период, выручки не превышает порога в 60 млн рублей (79,74 млн. руб. в 2022 году). Количество наемных работников не должно превышать 100 человек.
На момент подачи заявления о переходе на упрощенную систему, стоимость основных фондов ИП не должна превышать 100 млн. рублей.
Законодательно утвержден перечень видов деятельности, при которых НЕ разрешается применять упрощенную систему. Список указан в п.3 ст.346.12 НК РФ и в него входят:
- Банковские и страховые учреждения.
- НПФ и инвестиционные фонды.
- Участники рынка ценных бумаг.
- Ломбарды.
- Производители подакцизной продукции и добытчики полезных ископаемых.
- Организаторы азартных игр.
- Нотариусы и адвокаты.
В перечень могут быть включены и другие виды деятельности, что также оговорено в налоговом законодательстве.
Если ИП или организация не соответствуют требованиям налогового законодательства, то применять упрощенную систему налогообложения они не смогут.
Пример по порядку перехода предпринимателя на УСН
Федоров больше двух лет назад зарегистрировал в налоговой инспекции ИП, однако, не имея необходимых познаний в данном вопросе, уведомление о переходе на УСН не подал и в течение года вынужден был оплачивать все обязательные налоги и сборы в соответствии с общим режимом.
В начале января следующего года, бизнесмен написал заявление о переходе на «упрощенку», но его документ принят не был, потому что Федоров подал его позднее даты, указанной в налоговом кодексе – 31 декабря. Мужчина обратился в прокуратуру с заявлением о нарушении его прав и намеренном удержании дополнительных сборов. На данное обращение предприниматель также получил отказ, поскольку по закону нарушений допущено не было, и инспектор учреждения действовал строго в рамках кодекса.
В течение еще одного года, Федоров вынужден был придерживаться ОСН и оплачивать все положенные налоги.
В декабре предприниматель подал уведомление 20 числа и в следующем году стал применять «упрощенку».
Заключение
В завершение можно сделать несколько выводов:
- Бизнесмены и юридические лица имеют права перейти на упрощенный режим во время регистрации или в конце года, путем подачи соответствующего заявления.
- Для получения права воспользоваться данным режимом, организация или ИП должны соблюдать условия применения УСН, заявленным действующим законодательством. Требования к переходу на УСН оговорены НК РФ. При нарушении даже одного пункта, право на использование «упрощенки» утрачивается.
- В налоговом кодексе указан ряд ограничений применения режима: по объему выручки – до 79,74 млн рублей, по стоимости основных фондов – не больше 100 млн рублей, по числу сотрудников – до 100 человек, по виду деятельности. Несоответствие заявленным требованиям также ведет к прекращению использования упрощенного режима.
- В качестве дополнительного условия применения УСН для ИП является отсутствие филиалов и представительств, а также доли других компаний в 25%.
- Не могут использовать «упрощенку» некоммерческие организации.
- Перечень видов деятельности, которые подпадают под упрощенную систему, указан в Налоговом кодексе РФ.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по условиям применения УСН
Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Павел. Зарегистрировался как ИП. Хочу открыть ломбард для скупки различных предметов у населения. Подал уведомление о переходе на УСН в налоговую, а сегодня получил отказ.
Подскажите, правомерно ли такое решение сотрудника инспекции, и каковы сейчас мои действия?
Ответ: Здравствуйте, Павел. Согласно ст. 346.12 НК РФ, такой заведение, как ломбард не может работать по упрощенному режиму налогообложения. Такой вид деятельности включен в установленный законом список деятельности, относительно которой УСН установлена быть не может.
Таким образом, инспектор налоговой службы действовал в полном соответствии с действующим законодательством и ваши права, как налогоплательщика и предпринимателя, нарушены не были.
Все что вы сейчас можете сделать – это выбрать другой специальный режим налогообложения или остаться на ОСН.
Список законов
Образцы заявлений и бланков
Вам понадобятся следующие образцы документов:
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас
Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.
