Как перейти на УСН
Содержание статьи:
Условия перехода на УСН
Упрощенная система налогообложения создана для малого и среднего бизнеса. Она проста в использовании и не требует профильных знаний от налогоплательщика. Ее назначение – уменьшить финансовые обязанности объекта хозяйствования. Выгодна освобождением от НДС и НДФЛ.
Переход на УСН – добровольное решение. Он возможен как при открытии собственного дела, так и спустя длительное время. Система подразумевает некоторые ограничения, особенности и условия для налогоплательщиков:
- Доход. Бизнес приносит годовой доход не более, чем 79,74 млн рублей. Размер, превышающий указанную границу, означает, что организация обязана перейти на другую систему налогообложения с нового налогового периода.
- Количество наемных работников. Компания с УСН должна иметь не более 100 сотрудников.
- Активы и капитал. Материальные средства, основные активы — не более 100 млн рублей.
- Инвесторы, акционеры, совладельцы. Доля других организаций, фирм или совладельцев вашего коммерческого дела не должна превышать 25% в суммарном количестве.
- Филиалы. Не допускается наличие филиалов, представительств и других подконтрольных организаций.
Все это закреплено главой 26.2 Налогового Кодекса РФ, статьей 346.12 и 346.13. УСН устанавливается на неопределенный срок: пока фирма соответствует требованиям закона. Выход за рамки хотя бы одного условия означает изменение налоговой системы.
Существует ряд организаций, которым запрещено перейти на УСН в 2022 году из-за рода деятельности:
- юристы, адвокаты и нотариусы;
- банки, страховые компании, инвестиционные фирмы, ломбарды;
- игорное дело;
- покупка или продажа ценных бумаг;
- негосударственные пенсионные фонды;
- продажа, производство подакцизных товаров;
- добыча полезных ископаемых.
Порядок перехода на УСН для вновь зарегистрированных ИП
В 2022 году лицо, которое регистрирует ИП, может сразу выбрать подходящую систему налогообложения:
- Общая система, которая применима для всех лиц частной деятельности, если они не изъявят желание перейти на другой вид налогообложения – ОСН;
- Сельскохозяйственный налог, схожий с УСН – ЕСХН;
- Налог на вмененный доход – ЕНВД;
- УСН – наиболее выгодная схема платежей.
Выбор УСН регулируется ГК и НК РФ, Приказом Минфина России от 26.12.2013 № 139н, ФЗ «О регистрации ИП и ЮЛ» от 8 августа 2001 года.
Для перехода на УСН подают уведомление в Федеральную налоговую службу в момент регистрации ИП или пишут заявление о переходе на УСН в течение 30 дней. Необходимо сдать 2 образца, где будут стоять печати ФНС, один из которых остается предпринимателю. Форма для заполнения 26.2-1 создается на компьютере, бланк скачивается либо же оформляется черной ручкой на белом листе А4. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН].
Уведомление о переходе на УСН содержит следующие пункты:
- название организации, ФИО предпринимателя;
- ИНН организации (ИП), то есть номер налогоплательщика;
- код своего отделения ФНС;
- объект налогообложения (доходы или разница доходов и расходов);
- номер телефона.
Подача заявления – подтверждение факта использования УСН в частной деятельности. После рассмотрения заявления ФНС подытожит правомерность использования организацией УСН, уведомит в письменном виде о решении. Хотя чаще всего налогоплательщик узнает о результате в режиме визита.
Порядок перехода на УСН с ЕНВД
Регистрация ИП дает право в любой момент подать заявление и уведомление о переходе на УСН. Ее оформляют в момент оформления индивидуального предпринимательства или в течение 30-дневного срока.
В ином случае переход с ОСНО или ЕВНД на УСН осуществляется с нового года, если коммерческая деятельность соответствует требованиям УСН (ст. 346.12, 346.13 НК РФ). То есть до 31 декабря подают заявление о смене налоговой системы, а до 15 января следующего года – заявление о снятии с учета ЕНВД.
При каких условия и как перейти на УСН в середине года? Такое возможно, если ИП претерпевало следующие изменения:
- смена вида деятельности, которая облагалась ЕНВД;
- ИП, организация или фирма больше не соответствуют условиям ЕНВД.
Оба случая подтверждают соответствующими бумагами, которые передают на рассмотрение ФНС вместе с заявлением о досрочной смене ЕНВД.
Пример по переходу на УСН
ИП Иванова Ю. П. открыла 22 мая 2021 года. Но общая система налогообложения не подходит для ее бизнеса. Соответственно до 21 июня 2021 года нужно подать заявление в ФНС о переходе на УСН и указать объект налогообложения. При этом плательщица не может рассчитывать на конкретную сумму доходов от деятельности. Объектом налогообложения был выбран «доход – минус расход» со ставкой 15%. Но по итогам года налог на 5 тысяч превышал сумму, которая могла бы быть со ставкой 6% от дохода. Поэтому Иванова Ю. П. сменила ставку со следующего года.
Изменять объект налогообложения разрешается ежегодно. Это связано с отличием сумм в зависимости от ставки и персональных показателей ИП. Предприниматель сам решает, какая позиция сократит налоговую сумму. Для начинающих ИП рекомендуют указывать 6% от дохода, для организаций со стажем и штатом – разницу между прибылью и расходами.
Изъявить желание о необходимости смены объекта также следует до конца текущего года (на основе НК РФ).
Заключение
УСН – выгодная система налогообложения для начинающих бизнесменов и предпринимателей. Ее отличия позволяют объекту хозяйствования:
- увеличить прибыль путем снижения налоговой ставки (6 или 15%);
- освободиться от выплаты НДС и НДФЛ, которые «топят» молодой бизнес;
- самостоятельно определять объект налогообложения;
- выбирать меньшую к оплате налоговую сумму;
- изменять условия налогообложения ежегодно;
- выплачивать «плавающую» сумму налогов, которая формируется благодаря годичной прибыли или расходам и прибыли, без рисков и опасения отдать заработанные средства на фиксированный налог;
- активно развивать собственное дело без ущерба;
- снизить риски банкротства организации;
- осуществить переход на другую систему налогообложения с нового года.
Условия пребывания на УСН прозрачны и просты:
- штат сотрудников до сотни человек;
ежегодная прибыль не переступает порог в 79,74 млн; - деятельность не касается юриспруденции, финансовых рисков, акцизных товаров и других сфер, указанных в НК РФ.
Законодательством предусмотрено, что организации в вышеуказанном перечне имеют финансовую силу и независимость, имеют возможность прочно укрепиться на рынке без помощи государства.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по переходу на УСН
Вопрос: Здравствуйте. Я оформил ИП весной 2021 года. В моем распоряжении ферма, которая занимается разведением крупнорогатого скота. Доход – около 700 тысяч в год. Урожаи корма в этом году скромные, потому мы вынуждены сократить количество голов в стаде. В будущем сезоне из-за этого прибыль от мясомолочных продуктов сократится на четверть. Имеем ли мы право перейти на УНС (15%) с ЕСХН в связи с ущербом?»
Ответ: Да, такие случаи предусмотрены в законодательстве НК РФ (гл.26.1). Для этого подавайте уведомление об отказе от ЕСХН и заявление на переход на УСН до января 2018 года. Желательно уже посетить ФНС для подачи документов, чтобы заранее узнать ответ. В случае отказа от ЕСХН и отказа налоговой службы в переводе на УСН ИП придется использовать общую систему налогообложения. Если вы не подходите по каким-либо требованиям для применения УСН, вы сможете отозвать заявление и восстановить ЕСХН до наступления 1 января следущего года.
Отметим, что ОСН будет невыгодна сельскохозяйственной деятельности, так как неприятно скажется на сумме в новой декларации ФНС.
Список законов
Образцы заявлений и бланков
Вам понадобятся следующие образцы документов:
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас
Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.
