Какие налоги платит ИП
Содержание статьи:
Налоги, которые уплачиваются при применении ПСН
Согласно статье 346.43 НК РФ использование патентной налоговой системы, предусматривает освобождение ИП от перечисления ряда налогов:
- НДФЛ – в части выручки, поступившей от видов деятельности, для которых используется ПСН;
- НДС, кроме перечисления платежей по отдельным видам работ и услуг, по которым не используется ПСН, при ввозе продукции в Россию; при выполнении определенных операций, оговоренных в налоговом законодательстве;
- на имущество физических лиц.
Налоги ИП на ПСН – это платежи, начисляемые на каждый патент исходя из вероятной выручки. Получая право на использование режима, бизнесмен автоматически освобождается от группы указанных выше налогов. Использование ПСН не освобождает от уплаты земельного, транспортного и имущественного налога (рассчитывается исходя из кадастровой стоимости).
Исчисление и уплата налога
В действующем налоговом кодексе описан порядок того, как начисляется и оплачивается ПСН налог. В 2022 году порядок начисления суммы платежа существенных изменений не претерпел.
Расчет осуществляется по стандартной формуле: сумма налога = налоговая база*6%. Такой вариант расчета подходит, если налоговый период использования патента составляет 12 месяцев.
Если срок меньше, то для расчета применяется такая формула: сумма налога = (налоговая база / 12 месяцев * число месяцев срока, на который предоставлен патент) *6%.
Согласно п. 2 ст. 346.50 НК РФ для Севастополя и полуострова Крым, ставка может быть понижена для всех или определенных групп плательщиков:
- 2015-2022 года – 0%;
- 2017-2022 года – 4%.
Сумма вероятной выручки или налоговая база — это доход бизнесмена, поступивший в денежном выражении по тому виду деятельности, относительно которого используется ПСН.
Налоговым периодом для режима считается календарный год, если другое не оговорено законом. Если патент оформляется сроком до года, периодом считается обозначенный в документе промежуток времени.
В случае завершения использования патента до окончания срока, периодом считается фактическое время использования режима. Оплата начисления производится по завершении действия документа или поквартально за налоговый период. Декларация в ИНФС по данному виду налога не предоставляется, а сумма рассчитывается непосредственно в патенте.
Максимальный размер возможного дохода ограничен суммой в 60 млн рублей, которая с учетом коэффициента-дефлятора (1,329), используемого с 1 января 2022 года, составляет 79,74 млн рублей.
В отдельных случаях субъекты федерации вправе увеличивать потенциальный доход:
- в 3 раза, по видам работ и услуг, прописанным в пп. 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
- в 5 раз по работам и услугам, выполняемым в городах с численностью больше миллиона жителей;
- в 10 раз – по видам деятельности, обозначенных в пп. 19, 45 — 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Никаких вычетов для уменьшения потенциального дохода законодательно не предусмотрено.
Пример по расчету налога на ПСН
Предприниматель Сергеев оформил патент на 6 месяцев для осуществления деятельности по ремонту мебели. За указанный период выручка составила 16 млн рублей.
Для оплаты налога ПСН, Сергеев обратился к бухгалтеру, который предоставил бизнесмену следующий расчет:
16 000 000/12*6 = 8 000 000 рублей – доход за время применения патента.
8 000 000 *6%= 480 000 рублей – сумма налога, которую предприниматель обязан оплатить.
В итоге Сергеев оплатил 480 тыс. рублей в бюджет и продлил патент еще на полгода.
Заключение
В итоге можно сформулировать ряд выводов:
- Налог на ПСН представляет собой платеж, начисляемый за деятельность, по которой используется патентный режим.
- Переход на ПСН предполагает освобождение бизнесмена от части налогов – НДФЛ, НДС, на имущество. Взамен предприниматель оплачивает соответствующий налог за патент.
- Исчисление размера платежа производится при помощи формулы, установленной законодательно с учетом срока, на который предоставлен патент и ставки налога.
- Налоговая ставка по ПСН 6%, но в конкретных ситуациях допускается 4 и даже 0%.
- Потенциальный доход ограничен суммой в 79,74 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора) и может быть повышен в зависимости от определенных обстоятельств.
- Декларация по ПСН не сдается, а оплата осуществляется поквартально или по завершении налогового периода режима.
- Никаких вычетов для уменьшения налоговой базы, законодательно не предусмотрено.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ИП при ПСН
Вопрос: Здравствуйте. Хотел бы посоветоваться. Меня зовут Александр и я индивидуальный предприниматель. Занимаюсь бизнесом пять лет и сейчас решил приобрести патент. Основной вид моей работы – изготовление фотографий, а работаю я один. Сейчас используется общий налоговый режим. Соответственно, уплачиваю все обязательные налоги: прибыль, НДС, налог на имущество.
Подскажите, имею ли я право на покупку патента, и как ИП платит налоги ПСН?
Ответ: Здравствуйте, Александр. Прежде всего, следует отметить, что согласно ст. 346.43, фотографирование включено в классификатор видов работ и услуг, относительно которых допускается назначение режима. Поэтому вы можете посетить ИФНС для оформления патента. Заявление рассматривается до десяти дней, а патент выдается не позже пяти дней после принятия положительного решения.
После получения патента вы получаете право на перечисление 6% от поступившей выручки по виду деятельности, относительно которого назначается режим. Предоставление возможности использования ПСН гарантирует бизнесмену освобождение от ряда обязательных для ОСН налогов – НДФЛ, НДС, имущественного налога, за исключением отдельных случаев, оговоренных в действующем налоговом кодексе.
Оформляя документ, вы автоматически становитесь плательщиком налога на ПСН и освобождаетесь от иных сборов.
Список законов
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас
Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.
