ОСН

Общая система налогообложения (ОСН)

Общая система налогообложения – это стандартный налоговый режим, применяемый бизнесменами и организациями по умолчанию.

При использовании ОСН уплачиваются три группы налогов: местные, региональные, федеральные (статьи 13-15 НК России). К местному налогообложению относится:

• земельный налог – платится в том случае, когда в собственности фирмы есть земельный надел, в размере 0,3-1.5 % от кадастровой цены на земельное угодье;
• налог на движимое и недвижимое имущество физлица.

К региональному налогообложению относится налог:

1. Транспортный. Выплачивается в ситуации, когда во владении фирмы имеется автотранспортное средство. Процентная ставка выбирается в зависимости от мощности двигателя машины.
2. На деятельность игорного бизнеса.
3. На имущество компании. Он выплачивается, когда на балансе организации имеются основные средства, по средней ставке 2,2% от среднегодового размера цены на имущество.

К федеральной системе налогообложения относится несколько налогов:

• водный;
• госпошлина;
• сбор за пользование объектами водного биологического ресурса и животного мира;
• на прибыль фирмы – 20% для корпораций и 13% предпринимателям;
• на доход физлица в размере 13% от выплат, которые произведены работнику;
• НДС – платится по ставке 10% во время реализации детских, медицинских или продовольственных товаров либо 18% в других случаях (при экспорте – 0%);
• акцизы.

Также холдинги, использующие ОСН, могут являться плательщиком ЕНДВ в том случае, когда в сферу их деятельности входит розничная торговля или оказание услуг (СТО, парикмахерская, ателье).

Единая налоговая декларация (ЕНД) является в соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ справкой, письменным или электронным заявлением об объектах налогообложения, о полученных и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Спорные и неучитываемые расходы, взятые во внимание при расчёте размера налогов в ОСН и упрощённой системе налогообложения, утверждены 270 статьёй НК РФ. В перечень таких расходов входят затраты на:

• проведение кадрового учёта;
• маркетинговое исследование (пункт 1 ст. 11 НК России);
• принятие участия в обучающих или консультационных семинарах (подпункт 33 п. 1 ст. 346.16 НК России);
• принятие участия в тендерах;
• подписку периодических изданий;
• ОСАГО;
• добровольная оплата страховых взносов при страховании своего имущества.

Общая система налогообложения в 2022 году предусматривает уплату взносов во внебюджетный фонд (соцстрах, ФОМС, пенсионный фонд). Размер взноса составляет 30,2% от общей суммы фонда заработной платы. Величина взноса делится между внебюджетными фондами в следующих пропорциях: 22% — в ПФР, 5,1% на мед страхование, 2,9% — в соцстрах от потери трудоспособности и 0,2% — в соцстрах на профзаболевания.

Кому подходит ОСН?

Основная система налогообложения является оптимальной для компаний и предпринимателей в двух случаях:

• предприятие планирует заняться внешнеэкономической деятельностью – в этой ситуации возникает обязательная уплата таможенных налогов;
• основу будущих клиентов организации составят юр. лица, оплачивающие НДС.

К достоинствам применения ОСН относится:

1. Возможность осуществлять учёт оптимального размера расходов по налогам.
2. Отсутствие какого-либо ограничения на количество сотрудников, работающих в организации, размер доходов и величину торговой площади.
3. Компания, применяющая ОСН, считается плательщиком НДС. Это является достоинством для контрагентов предприятия, так как позволяет им (в случае, если они плательщики НДС) при оплате услуг (работ) принимать оплаченный НДС к вычету.
4. Понижение налоговой ставки, если у компании отсутствует прибыль в течение налогооблагаемого периода.
5. Возможность быть освобождённым от уплаты налогов – если ИП имело убытки за налогооблагаемый временной промежуток.

К недостаткам ОСН следует отнести:

• применение обременительной (сложной) системы налогообложения (СН);
• большое количество необходимой отчётности, которая должна храниться компанией на протяжении четырёх лет.

Регистрация ОСН

Во время регистрации предприятия либо ИП выбирается система налогообложения, которая будет использоваться в дальнейшем. Если на протяжении 30 дней после регистрации, представитель созданной компании (или предприниматель) не подаст заявление о выбранной системе налогообложения (ЕСХН или УСН) то автоматически будет применяться ОСН. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН].

Также фирма вправе осуществить переход на общую систему налогообложения с УСН или другой альтернативной системы (ЕСХН). Это можно выполнить, заполнив бланк заявления о переходе с одной системы на другую и предоставив его, а также отчёт плательщика действующей налоговой программы, квитанцию о последней оплате налога, в налоговую службу лично или отправив письмом. Смена налогооблагаемой методики произойдёт с начала нового календарного года.

Заключение

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

• Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас