ОСН
Содержание статьи:
Общая система налогообложения (ОСН)
Общая система налогообложения – это стандартный налоговый режим, применяемый бизнесменами и организациями по умолчанию.
При использовании ОСН уплачиваются три группы налогов: местные, региональные, федеральные (статьи 13-15 НК России). К местному налогообложению относится:
- земельный налог – платится в том случае, когда в собственности фирмы есть земельный надел, в размере 0,3-1.5 % от кадастровой цены на земельное угодье;
- налог на движимое и недвижимое имущество физлица.
К региональному налогообложению относится налог:
- Транспортный. Выплачивается в ситуации, когда во владении фирмы имеется автотранспортное средство. Процентная ставка выбирается в зависимости от мощности двигателя машины.
- На деятельность игорного бизнеса.
- На имущество компании. Он выплачивается, когда на балансе организации имеются основные средства, по средней ставке 2,2% от среднегодового размера цены на имущество.
К федеральной системе налогообложения относится несколько налогов:
- водный;
- госпошлина;
- сбор за пользование объектами водного биологического ресурса и животного мира;
- на прибыль фирмы – 20% для корпораций и 13% предпринимателям;
- на доход физлица в размере 13% от выплат, которые произведены работнику;
- НДС – платится по ставке 10% во время реализации детских, медицинских или продовольственных товаров либо 18% в других случаях (при экспорте – 0%);
- акцизы.
Также холдинги, использующие ОСН, могут являться плательщиком ЕНДВ в том случае, когда в сферу их деятельности входит розничная торговля или оказание услуг (СТО, парикмахерская, ателье).
Единая налоговая декларация (ЕНД) является в соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ справкой, письменным или электронным заявлением об объектах налогообложения, о полученных и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Форма и порядок заполнения ЕНД утверждаются федеральными органами, которые уполномочены контролировать налоги и сборы, после предварительного согласования с Минфином РФ (Закон № 229-ФЗ от 27.07.2010). ЕДН предоставляется налогоплательщиком в налоговую структуру по месту регистрации лица на протяжении первых 20 дней месяца, который наступает после истекшего квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года (Закон № 268-ФЗ от 30.12.2006).
Спорные и неучитываемые расходы, взятые во внимание при расчёте размера налогов в ОСН и упрощённой системе налогообложения, утверждены 270 статьёй НК РФ. В перечень таких расходов входят затраты на:
- проведение кадрового учёта;
- маркетинговое исследование (пункт 1 ст. 11 НК России);
- принятие участия в обучающих или консультационных семинарах (подпункт 33 п. 1 ст. 346.16 НК России);
- принятие участия в тендерах;
- подписку периодических изданий;
- ОСАГО;
- добровольная оплата страховых взносов при страховании своего имущества.
Общая система налогообложения в 2022 году предусматривает уплату взносов во внебюджетный фонд (соцстрах, ФОМС, пенсионный фонд). Размер взноса составляет 30,2% от общей суммы фонда заработной платы. Величина взноса делится между внебюджетными фондами в следующих пропорциях: 22% — в ПФР, 5,1% на мед страхование, 2,9% — в соцстрах от потери трудоспособности и 0,2% — в соцстрах на профзаболевания.
Кому подходит ОСН?
Основная система налогообложения является оптимальной для компаний и предпринимателей в двух случаях:
- предприятие планирует заняться внешнеэкономической деятельностью – в этой ситуации возникает обязательная уплата таможенных налогов;
- основу будущих клиентов организации составят юр. лица, оплачивающие НДС.
К достоинствам применения ОСН относится:
- Возможность осуществлять учёт оптимального размера расходов по налогам.
- Отсутствие какого-либо ограничения на количество сотрудников, работающих в организации, размер доходов и величину торговой площади.
- Компания, применяющая ОСН, считается плательщиком НДС. Это является достоинством для контрагентов предприятия, так как позволяет им (в случае, если они плательщики НДС) при оплате услуг (работ) принимать оплаченный НДС к вычету.
- Понижение налоговой ставки, если у компании отсутствует прибыль в течение налогооблагаемого периода.
- Возможность быть освобождённым от уплаты налогов – если ИП имело убытки за налогооблагаемый временной промежуток.
К недостаткам ОСН следует отнести:
- применение обременительной (сложной) системы налогообложения (СН);
- большое количество необходимой отчётности, которая должна храниться компанией на протяжении четырёх лет.
Регистрация ОСН
Во время регистрации предприятия либо ИП выбирается система налогообложения, которая будет использоваться в дальнейшем. Если на протяжении 30 дней после регистрации, представитель созданной компании (или предприниматель) не подаст заявление о выбранной системе налогообложения (ЕСХН или УСН) то автоматически будет применяться ОСН. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН].
Также фирма вправе осуществить переход на общую систему налогообложения с УСН или другой альтернативной системы (ЕСХН). Это можно выполнить, заполнив бланк заявления о переходе с одной системы на другую и предоставив его, а также отчёт плательщика действующей налоговой программы, квитанцию о последней оплате налога, в налоговую службу лично или отправив письмом. Смена налогооблагаемой методики произойдёт с начала нового календарного года.
Заключение
В завершение статьи следует выделить несколько ключевых моментов:
- Основная система налогообложения выгодна предприятиям, которые:
- сотрудничают с компаниями-плательщиками НДС;
- демонстрируют значительный расход денежных средств, в процессе ведения хоздеятельности;
- работают по убыточному либо «нулевому» балансу.
- Общая система налогообложения для ИП присваивается автоматически, в случае, если в установленный срок не была выбрана альтернативная налоговая система.
- ОСН предусматривает уплату федеральных, местных, региональных налогов.
- При желании ИП или организации, возможна смена действующей налоговой системы. Это можно выполнить с нового календарного года.
- При выборе оптимальной системы налогообложения для предприятия рекомендуется провести сравнительный анализ результатов деятельности компаний при разных налоговых программах.
Список законов
Образцы заявлений и бланков
Вам понадобятся следующие образцы документов:
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас
Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.