ИП

Регистрация ИП

Обязательным условием для начала деятельности любого предпринимателя является регистрация в качестве юридического лица в нескольких официальных ведомствах.

Прежде всего ИП необходимо поставить на учет в отделении налоговой инспекции по месту проживания гражданина. Порядок регистрации ИП предусматривает выполнение следующих действий:

1. Гражданин подготавливает пакет необходимых документов (заявление установленной формы, копию паспорта с пропиской, заявление о переходе на специальный режим налогообложения).
2. После того, как все документы собраны, бизнесмен оплачивает госпошлину в размере 800 рублей.
3. Заявление, с приложенными документами и квитанцией об уплате госпошлины передаются сотруднику ИФНС по месту прописки гражданина.
4. Заявка регистрируется, и бизнесмен получает от инспектора расписку о её получении.
5. В течение пяти рабочих дней заявление и приложенная документация проверяется, и принимается решение о регистрации или об отказе в постановке на учет.
6. Итогом регистрации является оформление свидетельства о постановке заявителя на учет и о регистрации в едином госреестре юридических лиц.

На этом регистрационная процедура не окончена. Без участия ИП, инспектор налоговой службы посредством электронной системы документооборота сообщает в обязательные внебюджетные фонды о постановке предпринимателя на учет и ему автоматически присваиваются регистрационные коды. В обязательном порядке производится регистрация в ФСС, в ПФР и в статистической службе.

Если у ИП имеются наемные работники, то все необходимые действия в связи  с постановкой на учет во внебюджетных фондах он выполняет самостоятельно.

Налоги ИП

Индивидуальному предпринимателю налоговым законодательством предоставлена возможность выбрать одну из основных схем налогообложения:

• ОСНО — общая система;
• УСН — упрощенный режим;
• ПСН – патентная система;
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Каждый из режимов имеет свои особенности и ограничения в использовании. В частности:

1. Сразу после регистрации, если не было подано заявление на иной режим, предприниматель по умолчанию будет использовать общий режим, в рамках которого он обязан предоставлять в ИФНС все обязательные налоговые отчеты (прибыль,  НДС, имущество, транспорт) и уплачивать начисления. Ограничений по использованию ОСНО нет.
2. УСН или «упрощенка» также может быть использована предпринимателем, но с некоторыми ограничениями. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек, общая прибыль за год —  до 60 млн рублей, доля участия иностранных фирм – до 25% и остаточная стоимость основных фондов до 100 млн рублей. Применение УСН предполагает освобождение ИП от уплаты НДС, налога на имущества и НДФЛ «за себя».
3. ПСН вправе применять только индивидуальные предприниматели. При данном режиме налог рассчитывается самостоятельно бизнесменом по ставке 6% и указывается в патентном свидетельстве. Предоставлять декларацию не требуется.
4. ЕНВД могут применять только предприниматели, чья деятельность включена в специальный список. Кроме этого, численность сотрудников не должна превышать за год 100 человек, а площадь торгового зала 150 кв. метров. Если базовой единицей для исчисления налога является автомобили, то количество единиц автотехники должно быть до 20.
5. Перейти на ЕСХН могут только те предприниматели, которые занимаются производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Кроме того, доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не меньше 70% от общей суммы поступлений.

Взносы ИП

Предприниматель обязан делать взносы за себя и за наемных сотрудников, при их наличии. Выплаты производятся во внебюджетные фонды, а также определенные налоги уплачиваются в ИФНС.

Если у ИП нет наемных работников, то он обязан отчитаться по форме 3-НДФЛ о полученных доходах и уплатить с них 13%.

Кроме этого, необходимо произвести выплату взносов в ПФР. В 2023 году размер взносов ИП в ФОМС составил 8766 рублей (по ставке 5,1%), а сумма к уплате в ПФР равна 34445 рублей (по ставке 26%). Если доход предпринимателя превышает 300 тыс. рублей, к указанной сумме прибавляется 1% от суммы доходов, превышающих установленный лимит.

Когда у предпринимателя имеются наемные работники, помимо указанных платежей, необходимо оплатить взносы за работников. В этом случае, В ПФР уплачивается 22% от общей суммы начислений зарплаты, 2,9% перечисляются в ФСС, и 5,1% перечисляются в доход ФОМС.

Что касается налоговых отчислений, то ИП обязан перечислить 13% от начисленной заработной платы работников.

Ведение учета

Законодательно предусмотрено обязательное ведение учета операций, поступлений и расходования средств в ходе предпринимательской деятельности. Выделяется несколько основных этапов ведения учета:

1. Кассовые операции. ИП, занимающиеся оказанием услуг населению или осуществляющие торговую деятельность обязаны оформлять надлежащим образом первичные кассовые документы и в дальнейшем хранить их.
2. Бухгалтерский учет. Данный вид учета включает в себя составление бухгалтерских регистров, на основании оформленных первичных документов за определенный период. В состав таких документов могут входить книги учет доходов и расходов, иные виды регистров. Законодательно не предусмотрено обязательное ведение предпринимателем бухучета.
3. Налоговый учет. Осуществляется по завершению отчетного периода. Ответственное лицо осуществляет исчисление налогов и сборов, подлежащих обязательной уплате и на основании имеющихся данных бухгалтерского учета, составляет все необходимые виды налоговой отчетности.

Для большинства предпринимателей предусмотрен упрощенный способ ведения учета, поскольку ИП не имеет таких показателей, как крупные налогоплательщики и чаще всего находится на специальном налоговом режиме.

Отчетность ИП

Обязательным условием для ведения предпринимателем определенной деятельности является составление и заполнение обязательной отчетности. Различаются такие виды:

• бухгалтерская;
• налоговая.

В свою очередь, бухгалтерская отчетность может быть разделена на первичную документацию и аналитические регистры. Под первичными бумагами следует понимать те документы, которые составляются непосредственно при проведении операции и являются ее документальным подтверждением. Аналитические регистры составляются на основании первичных документов.

Для каждого из налоговых режимов предусмотрен свой вид декларации. В зависимости от применяемой системы предоставляются такие виды отчетности:

• ЕНВД – декларация, подается ежеквартально, до 20 числа;
• УСН – декларация, сдается раз в год, до 31 марта;
• ЕСХН – декларация, подается ежегодно до 31 марта, а за полугодие предоставляется авансовый расчет;
• ПСН – декларации не предоставляются;
• ОСНО – декларация НДС – поквартально, до 20 числа; отчет по прибыли – раз в квартал, до 28 числа;
• Авансовый отчет по имуществу подается каждый квартал до 30 числа.

При наличии наемных сотрудников, отчетность ИП будет включать в себя ряд дополнительных отчетов:

• НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля;
• 6-НДФЛ – ежеквартально, до конца месяца;
• отчет в ФСС – раз в квартал, до 15 числа;
• расчет в ПФР – ежеквартально, до 15 числа;
• средняя численность сотрудников – до 20 января, раз в год.

Наемные работники ИП

Бизнесмен, имеющий статус официального юридического лица, вправе принимать на работу и увольнять сотрудников. Все необходимые процедуры фиксируются и подтверждаются при помощи специальных бланков.

С каждым работником заключается трудовое соглашение, где прописаны условия работы, обязательства и полномочия сторон договора, важные моменты.

Договоренность может быть расторгнута по добровольному согласию сторон или по инициативе одного из участников.

Каждый трудовой или гражданско-правовой договор должен быть зарегистрирован в специальном журнале учета, ведением которого занимается ответственное лицо.

Закрытие ИП

После завершения своей деятельности, предприниматель обязан обратиться в ИФНС и подать заявление на снятие юридического лица с учета.

Порядок закрытия ИП предусматривает следующие этапы:

1. Бизнесмен заполняет заявление установленной формы и подготавливает пакет обязательной документации.
2. Заявитель оплачивает госпошлину в размере 160 рублей.
3. Документы передаются в ИФНС по месту регистрации предпринимателя.
4. Представитель ИФНС организует сверку взаиморасчетов с налоговым органом. При необходимости проводится выездная налоговая проверка.
5. После выполнения сверки в течение 5 рабочих дней осуществляется закрытие ИП.

Структура раздела ИП:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас