+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Ведение учета

Налоговый учет

Обязанность по уплате налогов лежит на каждом юридическом лице. В своей деятельности ООО может использовать для целей налогообложения такие системы учета финансовых результатов своей работы как ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН. Все они имеют свои достоинства и недостатки. Выбранная ООО система налогообложения находит свое отражение в учетной политике хозяйствующего субъекта.

Самый большой перечень налогов, обязательных к уплате у ООО, выбравших для себя общую систему налогообложения (ОСНО). Хозяйствующие субъекты, использующие в своей работе эту систему, уплачивают в бюджет такие налоги как НДС, налог на прибыль, имущество, землю, страховые и пенсионные взносы, транспортный налог и некоторые другие. Они являются источниками пополнения трех бюджетов — федерального, регионального и местного.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Налоговый учет ОСНО имеет свои преимущества. Он позволяет ООО заниматься любыми видами деятельности. Плательщикам НДС значительно проще находить для себя партнеров по реализации производимой продукции, а так же потребителей предоставляемых услуг. ОСНО не ограничивает размеры выручки, производственные мощности и количество работников, входящих в штат ООО. При отрицательных результатах деятельности хозяйствующий субъект освобождается от уплаты налога на прибыль.

К недостаткам ОСНО можно отнести большой объем уплачиваемых налогов. Ведение бухгалтерского учета ООО предполагает полный учет и длительный срок обязательного хранения финансовой документации, размещенной на бумажных и электронных носителях. Такие юридические лица находятся под пристальным вниманием налоговых органов, их деятельность проверяется чаще других.

Значительно проще ведение учета ООО при УСН. В такой системе все традиционные налоги заменены единым налогом. К недостатку системы можно отнести то, что упрощенный бухгалтерский учет может быть применен не всеми ООО. Существуют ограничения для его применения по видам деятельности, численности работающих в ООО и объему годовой выручки. Такая форма учета не позволяет открывать филиалы, и переносить убытки прошлых лет на прибыли при смене формы налогообложения. В случае убыточности деятельности минимальную сумму налогов все равно придется платить.

К достоинствам упрощенки можно отнести освобождение ООО, ведущего свой налоговый учет по УСН, от обязанности предоставления бухгалтерской отчетности в ФНС. В бухгалтерском учете отражаются лишь те операции, которые влияют на формирование расчетной базы для налогообложения. Сдавать отчет нужно всего один раз в год.

ЕНВД и ЕСХН относятся к специальным налоговым режимам. Они могут использоваться с ОСНО. Налоговый учет ЕНВД относится к местным налогам.banner-01 Он может применен лишь в том регионе, где он предусмотрен. Достоинством ЕНВД является возможность снять с ООО часть налоговой нагрузки, сумма уплачиваемых по этой системе налогов не привязана к доходам хозяйствующего субъекта. Бухгалтерский учет ООО ведется по упрощенной форме. В отличии от ЕНВД, ООО находящиеся на ЕСХН не освобождаются от ведения полной формы бухгалтерского учета. Такая форма налогового учета не позволяет предъявлять к вычету из бюджета НДС. Каждой выбранной ООО системе налогообложения соответствует свой образец налогового учета.

Бухгалтерский учет

Особенности ведения бухгалтерского учета в ООО определены соответствующей инструкцией, которая была утверждена ФЗ №402. Представляет он собой набор регистров учета, которые состоят из журналов и ордеров, аккумулирующих в себе информацию об имуществе хозяйствующего субъекта, его денежных средствах, долговых обязательств и суммах доходов и убытков. Данные первичных бухгалтерских документов находят свое отражение в балансе юридического лица, который имеет разбивку на активы и пассивы.

Для удобства ведения бухгалтерского учета все затраты, приобретения и имущество хозяйствующего субъекта разбиваются по группам, которые определены Планом счетов, принятом в 2010 году и утвержденном Приказом Минфина за №174н. Ответственность за организацию, ведение и достоверность данных бухгалтерского учета возложена действующим законодательством на руководителя юридического лица и главного бухгалтера, если таковой есть в ООО.

Каждое ООО самостоятельно выбирает форму ведения учета, которую закрепляет соответствующим приказом. Изменить принятый порядок можно подав заявление в ФСН. Сроки перехода на новую систему налогообложения и форму ведения бухгалтерского учета определены новым отчетным периодом. Вестись он может на бумажных и электронных носителях.

Упрощенную форму ведения бухгалтерского учета могут вести хозяйствующие субъекты, доход которых за 9 месяцев не превышает 45 миллионов рублей, стоимость активов ниже 100 миллионов рублей, а количество штатных работников меньше 100 человек.

Кассовые операции

В работе хозяйствующих субъектов могут применяться наличные и безналичные расчеты. Оборот наличных денежных средств относится к кассовым операциям. Порядок ведения кассовых операций предполагает ведение хозяйствующим субъектом кассовой книги. Выдача и поступление денежных средств в кассе предприятия оформляется приходными и расходными ордерами.

Приходный и расходный кассовый документ имеют свои порядковые номера, содержат информацию о выданных и полученных суммах денег, указанную в регистрах прописью, должны быть подписаны лицами, совершающими операцию и завизированы подписью руководителя.

Для организации работы кассы выделяется отдельное помещение, оснащенное сейфом, бронированной дверью, системой сигнализации и не имеющее окон. Кассир назначается приказом руководителя и является материально-ответственным лицо. Количество наличных денежных средств в кассе ограничивается установленным банком лимитом. ООО, работающие по УСН, могут применять в своей работе упрощенную форму ведения кассовых операций. При таком порядке лимит наличных денежных средств в кассе определяется самим ООО.

Контрольно-кассовая техника

Применение ККТ регламентируется ФЗ, который был принят в 2016 году и получил №54. Он предъявляет требования к ККТ и обязывает торгующие организации переходить на работу с онлайн-кассами. Все расходы на приобретение ККМ относятся на себестоимость ООО. ККМ, используемые в работе должны быть зарегистрированы в ФНС.

Примером работы без ККМ могут служить продажа мороженного, работа общественного транспорта, торговля религиозной литературой и некоторые другие виды деятельности ООО, которые определены перечнем, утвержденным Правительством РФ.

Новый закон положил начало использованию ККМ в интернет-торговле. Сумма штрафов за нарушения работы с ККТ в 2016 году может достигать 50 тысяч рублей.
shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!