+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Отчетность на УСН

Виды отчетности

После регистрации организации в ИФНС, учредители вправе выбрать систему налогообложения, которую общество будет применять. Если такого документа подано не было, компания переходит на ОСН. В большинстве случае, субъекты малого бизнеса переходят на УСН или «упрощенку».

Согласно распространенному мнению, УСН представляет самый простой налоговый режим, применяя который налогоплательщик освобождается об большого числа налогов и подготовки сложной документации.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

После перехода ООО на УСН отчетность оформляется и сдается ежегодно до 30 апреля нового периода. Основной формой отчета является декларация по единому налогу УСН.

Форма бланка декларации по УСН утверждена соответствующим приказом ИФНС РФ ММВ-7-3/99 от 26.02.2016. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по УСН]. Формирование отчета происходит на основании данных бухгалтерского учета, который коммерческие организации обязаны вести в течение года. Отчетность ООО на УСН в 2017 году заполняется в соответствии с основными правилами:

  1. Заполняются сведения о самой организации – название ИНН, КПП. Указываются реквизиты ИФНС и отчетный период на странице 1.
  2. В разделе 2.1.1 (по ставке 6%) прописываются размеры доходов, полученных за каждый квартал, налоговая ставка для исчисления суммы к уплате и результат расчета. Т.к. в ООО имеются наемные работники и за них уплачиваются страховые взносы по добровольному страхованию или временной нетрудоспособности, компания имеет право уменьшить налоговую базу на сумма платежа, но не более, чем на 50%.
  3. Ставка налога определяется в зависимости от вида «упрощенки»: 6% — «доходы» или 15% — «доходы минус расходы».
  4. В разделе 2.2. указываются доходы и расходы полученные за год поквартально, для исчисления платежа по ставке 15%.

При наличии дополнительных факторов, налогоплательщик оформляет дополнительные бумаги. Например, по транспортному и земельному налогам подаются соответствующие декларации.

Являясь юридическим лицом, общество с ограниченной ответственностью должно сдавать и бухотчетность.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН представляет собой бухгалтерский баланс и прилагающиеся расчеты: о прибылях и убытках, о финансовых итогах. Сдается пакет документов до 30 марта. Надо сказать, что если организация относится к числу субъектов малого бизнеса, она может быть освобождена от предоставления бухгалтерской документации в полном объеме и сдавать упрощенную форму бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Нулевая отчетность ООО также должна быть представлена в ИФНС.

Кроме декларации по налогу ООО оформляет и сдает в ИФНС, а также во внебюджетные фонды следующие отчеты:

  • 2-НДФЛ – отчет по начислению и уплате подоходного налога в размере 13% от заработной платы, предоставляется до 1 апреля следующего года. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 2-НДФЛ];
  • сведения о среднесписочной численности наемных работников за прошедший год – до 20 января следующего отчетного периода;
  • в ФСС организации обязаны предоставить раз в квартал отчет по форме ФСС-4, где указывается зарплата сотрудников и начисляются обязательные взносы. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета по форме ФСС-4]. Сдается отчет до 15 числа, следующего за отчетным периодом месяца;
  • квартальная отчетность ООО УСН 2017 года в ПФР представляется по форме РСВ -1, с начислением зарплаты и страховых взносов, а также их уплатой. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета по форме РСВ-1]. Срок сдачи определяется пенсионным фондом.

Способы предоставления отчетности

Для организаций предусмотрено предоставление декларации несколькими способами:

  • при помощи специальной системы, обеспечивающей электронный обмен документацией. Налогоплательщик оформляет отчет, направляет его на проверку в ИФНС и получает соответствующий протокол. Такой способ позволяет экономить время, исключив посещение налоговой инспекции. banner-01Если будет необходим отчет на бумажном носителе, то потребуется распечатать декларацию и обратиться в ИФНС за получением отметки с протоколом о принятии отчета;
  • во время личного посещения ИФНС бухгалтер организации (или иное уполномоченное лицо) обязан предоставить бумажный вид отчета, где, в случае принятия ставится отметка;
  • допускается направление отчетности по почте, однако, декларация должна быть записана на электронный носитель и распечатана в бумажном варианте. К пакету документов прилагается опись содержимого и уведомление о доставке.

Документация должна быть предоставлена точно в указанные выше периоды, согласно установленным по календарю дат. При нарушении срока сдачи декларации на ООО будут наложены штрафные санкции.

Пример по предоставлению отчетности на УСН

Общество с ограниченной ответственностью «Автоника» работает на УСН. В компании числится 14 сотрудников. Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 25.08.2016 участниками ООО «Автоника» являются: Паршиков А.В. с долей в уставном капитале общества, равной 67% и Лопатин Р.И. — 33%.

Лопатин обратился к ООО «Автоника» с запросом N 2 от 23.07.2016 с требованием об ознакомлении и предоставлении надлежащим образом заверенных копий сведений и документов бухгалтерского учета.

В ответе на запрос ООО «Автоника» сообщило, что в связи с поступившим запросом, наличием корпоративного конфликта в обществе назначена комиссия по инвентаризации наличия и сохранности запрашиваемой документации.

Поскольку требования Лопатина о предоставлении возможности ознакомиться с документами, указанными в запросе документов не были исполнены, он обратился в арбитражный суд с иском.

В суде ответчик (ООО) возражал против удовлетворения исковых требований, ссылаясь на то, что применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), в связи с чем ежемесячные регистры бухгалтерского учета предоставлению не подлежат, поскольку их составление обществами, применяющими УСН, не предусмотрено.

Тем не менее, суд стал на сторону истца, отметив, что сам по себе факт нахождения общества на УСН не может освобождать его от обязанности составлять и представлять участникам в случаях, установленных законом, такие документы финансовой отчетности, как годовой отчет о деятельности общества и годовой бухгалтерский баланс с приложениями к нему, поскольку, в противном случае участники общества лишаются законного права на осуществление контроля за хозяйственной деятельностью общества и права на управление делами общества.

Заключение

В завершение написанного можно сделать следующие выводы, какую отчетность сдает ООО на УСН и как она предоставляется:

  1. Отчетность на УСН представляет собой соответствующую декларацию, которая предоставляется в ИФНС ежегодно.
  2. Помимо декларации по УСН, компании должны сдавать и другие формы отчетности.
  3. Формирование и заполнение деклараций происходит на основании данных бухгалтерского учета, который хозяйственные общества обязаны вести весь год, руководствуясь существующими правилами.
  4. Сроки сдачи отчетности устанавливаются в соответствии с налоговым календарем.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности ООО на УСН

Вопрос: Здравствуйте, я учредил ООО, занимаюсь недвижимостью. Недавно подал заявление о переходе на «упрощенку». Во время работы оформляю с отдельными гражданами договора на оказание ряда услуг. Поскольку работников как таковых у меня нет, я полагаю, что и отчетность по ним сдавать мне нужно. Так ли это? Не получу ли я потом штраф?

Ответ: Здравствуйте. Согласно действующему налоговому кодексу, при переходе на УСН вы автоматически становитесь плательщиком единого налога. Там же в налоговом законодательстве указано, что при наличии наемных работников налоговый агент обязан представлять все дополнительные отчеты в ИФНС и внебюджетные фонды.

В отношении вас налоговики могут инициировать проверку и через суд доказать, что заключенные вами договоры с отдельными гражданами по факту являются трудовыми правоотношениями. Такие случаи не редкость. Очень часто предприниматели и организации прибегают к подобным способам ухода от налогов – оформление договоров ГПХ. И очень часто решение суда в итоге не в их пользу.

shtamp-01

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!