+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Налоговая отчетность

Последние новости

07.09.2017 | Внесены изменения в декларацию 3-НДФЛ. Помимо поправок при заполнении существующих листов, будет введен новый дополнительный — отчет по доходу от продажи недвижимого имущества.

Отчетность на ОСН

Предприятие, работающее по системе общего налогообложения, обязано предоставлять в ИФНС по месту постановки на учет все необходимые декларации и уплачивать налоги. В качестве обязательной отчетности можно отметить следующие виды деклараций:

  • сведения о средней численности штата компании — раз в год, до 20 января;
  • декларация по НДС – сдается поквартально, до 20 числа;
  • отчет по прибыли – до 28 числа, каждый квартал;
  • декларация по налогу на имущество – до 30 марта, ежегодно;
  • отчет НДФЛ – до 1 апреля, раз в год;
  • бухгалтерская отчетность (баланс, пояснения к балансу или упрощенная форма бланка) – до 30 марта, каждый год.

Налогоплательщик имеет возможность предоставлять налоговую отчетность ООО в бумажном виде и в электронном. Электронный документооборот является обязательным при численности штата свыше 25 человек. Для получения такой возможности, представитель компании должен приобрести специальное программное обеспечение и оформить ЭЦП. Нулевая отчетность также подлежит представлению в налоговую службу.

Отчетность на УСН

Компания, которая перешла на УСН, автоматически принимает на себя обязательства по уплате налогов и сборов, а значит и предоставление необходимой отчетности в ИФНС по месту своей регистрации и во внебюджетные фонды.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Налоговая отчетность ООО на УСН:

  • декларация по УСН – подается до 31 марта, ежегодно;
  • справки 2-НДФЛ – до 1 апреля, каждый год;
  • сведения о средней численности штата – до 20 января;
  • транспортная декларация – до 1 февраля;
  • декларация по земельному налогу – до 1 февраля.

Последние два отчета сдаются раз в год, при наличии оснований, то есть при наличии земельных участков или транспортных средств на балансе у предприятия.

Все обязательные декларации могут быть поданы в печатном виде, а могут быть переданы путем электронного документооборота. Условием для применения электронного способа сдачи отчетности в случае с УСН также является численность штата свыше 25 человек.

Декларация по «упрощенке» составляется на основании данных о доходах и расходах. В зависимости от объекта налогообложения: 6% от дохода или 15% от «доходы минус расходы» будет формироваться отчет^

  1. В первом случае, заполняется только информация о доходах компании и рассчитанный налог по ставке 6%.
  2. Второй вид отчета предполагает заполнение граф о полученных доходах и произведенных расходах. С разницы исчисляется налог по ставке 15%.

Отчетность на ЕНВД

Налоговая отчетность для ООО в 2017 году, которое работает на ЕНВД, представлена своим списком документов:

  • бухгалтерская отчетность (баланс и прилагающиеся расчеты: о прибылях и убытках, о финансовых итогах) – предоставляется до 30 марта, раз в год;
  • декларация по ЕНВД – предоставляется поквартально, до 20 числа;
  • при наличии транспортных средств, заполняется и раз в год до 1 февраля сдается соответствующая декларация;
  • отчет по земельному налогу заполняется и сдается до 1 февраля раз в год, если у предприятия на балансе состоит земельная территория;
  • сведения о средней численности сотрудников – до 20 января, раз в год;
  • справки 2-НДФЛ предаются в ИФНС до 1 апреля, ежегодно.

Дополнительно следует отметить, что отчетность также может быть предоставлена электронным способом. Кроме того, поскольку ООО представляет собой субъект малого бизнеса, компания может быть освобождена от предоставления бухгалтерской документации в полном объеме и сдавать упрощенную форму бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Нулевая отчетность ООО также должна быть представлена в ИФНС.

Отчетность на ЕСХН

Предприятия, работающие на ЕСХН, также обязаны предоставлять в ИФНС перечень обязательных деклараций и расчетов. В список входят:

  • декларация по ЕСХН, сдается раз в год, до 31 марта;
  • сведения о средней численности штата – подаются до 20 января, ежегодно;
  • справки 2-НДФЛ и реестр сотрудников сдается до 1 апреля раз в год;
  • 6-НДФЛ – подается поквартально, до конца следующего месяца.

Предприятия также обязаны предоставлять в налоговую инспекцию такие виды отчетов, каbanner-01к бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Данные расчеты подаются до 30 марта, ежегодно.

Все отчеты должны быть правильно оформлены, заполнены и переданы для проверки налоговому инспектору точно в срок. Допускается сдача налоговой отчетности ООО в печатном виде, однако, оптимальным вариантом является подача отчетности в электронном варианте. Составление документов выполняется в специальной налоговой программе, которую можно скачать на официальном сайте службы.

Порядок подачи налоговой отчетности

Согласно действующему налоговому законодательству, отчетность подается по месту постановки компании на учет. Иными словами, декларации и расчеты сдаются в то отделение ИФНС, где компания проходила регистрацию.

Способов подачи отчетной документации несколько:

  1. Представитель компании может отправить отчетность в печатном варианте по почте, но письмо должно быть с уведомлением и описью вложения. Датой сдачи документации считается день регистрации отправления в почтовом отделении.
  2. Уполномоченное лицо или руководитель ООО вправе сдать отчеты лично, при посещении ИФНС, в печатном виде.
  3. По собственному желанию или в обязательном порядке (если численность сотрудников свыше 25 человек), компания может пользоваться электронным документооборотом. Для этого необходимо будет установить специальное программное обеспечение, оформить ЭЦП (электронную цифровую подпись). Отчетный период в таком случае продляется на 5 дней. В результате ООО получает уведомление о принятии поданной отчетности.

Каждый из способов является законным и использование одного из перечисленных вариантов не может стать причиной непринятия отчетов или нарушения сроков сдачи.

Штрафы за несвоевременную отчетность

О том, когда сдавать отчетность в налоговую для ООО, было подробно сказано в рамках настоящей статьи. Кроме того, данный вопрос, как и порядок начислений, освещается и в действующей редакции налогового кодекса.

При нарушении сроков сдачи отчетности на предприятие могут быть наложены штрафные санкции. Порядок наложения штрафа закреплен в ст. 119 НК РФ.

Согласно положениям данной статьи, для организаций, которые не предоставили отчетные документы или сдали их несвоевременно, предусмотрен штраф в размере 5% (при периоде просрочки в 180 дней) от суммы налога. Если опоздание составляет более длительный период, то штраф будет рассчитываться в размере 30% от суммы начисленного налога, но не менее 1 тыс. рублей.

Дополнительно предусмотрены иные виды наказаний за непредоставление или несвоевременную подачу налоговой отчетности ООО. Возможно привлечение должностных лиц компании к административной ответственности в виде штрафа в размере 300-500 рублей, согласно ст. 15.5 КоАП РФ.

Также ИФНС вправе заблокировать банковские счета компании, если налогоплательщик не предоставил декларацию в течение 10 рабочих дней после завершения отчетного периода (ст. 6.1 и ст. 76 НК РФ)

Исключением является предоставление расчетов по авансовым платежам (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г. № 03-02-07/1-324).
shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!