8 800 350-83-46 | Россия
8 800 350-83-46 Россия

Остальные регионы

Выбор системы налогообложения

Какие системы налогообложения применяются для ООО?

Система налогообложения для ООО может быть выбрана по личному пожеланию учредителей, а также при соблюдении требований налогового законодательства. Учредитель должен определиться с данным вопросом в течение месяца после регистрации предприятия.

ООО имеет право использовать режимы:

  • ОСНО – общая система налогообложения;
  • УСН – упрощенный режим;
  • ЕНВД – вмененный налог;
  • ЕСХН – единый сельхозналог.

Каждый из указанных режимов имеет свои особенности, выражающиеся в порядке предоставления обязательной отчетности и уплаты полагающихся налогов и сборов, в способе ведения бухучета, в размере налоговых ставок.

Заявление о выборе системы налогообложения может прикладываться к пакету документации на регистрацию предприятия в ИФНС. Если заявка подана не была, то учредитель фирмы вправе сделать это в тридцатидневный срок после получения свидетельств о регистрации (ИНН, ОГРН, заверенного устава). Если такого заявления не поступило, то ООО автоматически переходит на ОСНО.

Право на применение каждой из систем дается лишь тем компаниям, которые отвечают требованиям действующего законодательства. Переход с одной системы на другую также предусмотрен законом, однако, для каждой системы порядок перевода устанавливается индивидуально.

Патентную систему ООО применять не может, поскольку она разработана исключительно для ИП.

Общая система налогообложения (ОСН)

После регистрации, для компании автоматически устанавливается ОСНО. Компания вправе перейти на любую вышеуказанную систему, если соответствует требованиям, обозначенным в НК РФ.

Компании, находящиеся на ОСНО обязаны предоставлять декларации и оплачивать начисления по следующим налоговым обязательствам:

  1. НДС – предоставляется ежеквартально, до 25-го числа будущего месяца, а оплачивается налог в следующем квартале.
  2. На прибыль организации – сдается за квартал до 28 числа будущего периода.
  3. На имущество предприятия – по датам, установленным налоговым календарем, ежеквартально в нарастающем порядке, оплачивается в виде аванса или после подачи декларации.
  4. Транспортный налог – до 1-го февраля следующего года следует уплатить начисления, а срок сдачи устанавливается региональным законодательным актом.
  5. Земельный налог – до февраля будущего года, уплата производится поквартально в виде авансовых платежей.
  6. Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января следующего года.
  7. 2-НДФЛ – до 1 апреля будущего периода, оплата осуществляется сразу же после начисления зарплаты.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения для ООО представляет собой спецрежим, при котором, компания самостоятельно выбирает объект и определяет налоговую базу. В НК РФ подробно прописано, какие бывают объекты обложения налогами при УСН и что может выбрать фирма. Также, в кодексе указан порядок и условия перехода на данную систему.

При выборе УСН, учредитель фирмы обязан определиться с объектом налогообложения: доходы по ставке 6% или доходы минус расходы по ставке 15%. Выбор упрощенной системы налогообложения накладывает некоторые ограничения:banner-01

  • средняя численность сотрудников за налоговый период – до 100 человек;
  • выручка до 150 млн рублей, с учетом коэффициента-дефлятора в 1,425;
  • объем поступивших за девять месяцев средств до 110 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств на момент начала применения УСН до 150 млн рублей;
  • доля участия иных компаний в уставе – до 25%.

Предприятия, использующие «упрощенку», освобождаются от оплаты группы налогов:

  1. НДС.
  2. на имущество предприятия.
  3. на прибыль.

Единый налог заменяет все указанные начисления. Кроме того, ООО обязано уплачивать НДФЛ.

Плюсами УСН являются: упрощенный бухгалтерский учет и освобождение от группы налогов. Также к преимуществам можно отнести возможность ведения смешанного налогового учета (применение сразу нескольких систем). К минусам можно отнести список работ и услуг, подпадающих под «упрощенку», а также ограниченный перечень затрат, которые возможно взять в учет при расчете налога.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Организация вправе применять ЕНВД. Данная система представляет собой специальный режим, применяя который ООО обязано уплачивать единый налог, предоставлять соответствующую отчетность и соблюдать требования, предъявляемые законом. Выбор данного режима был предоставлен бизнесмена в 2013 году.

Получить право на использование вмененной системы могут компании, соблюдающие одновременно такие требования:

  • режим введен местным законодательным актом на территории МО, где зарегистрирована и осуществляет деятельность ООО;
  • организация занимается теми видами деятельности, относительно которых разрешено применение ЕНВД;
  • когда не заключен договор доверительного управления, а также простого товарищества;
  • компания не принадлежит к числу крупных налогоплательщиков;
  • численность сотрудников фирмы до 100 человек.

Дополнительно стоит отметить, что площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. метров, а количество единиц техники в автопарке – 20 штук.

Предприятие, перешедшее на указанный режим, освобождается от оплаты налогов:

  1. НДС.
  2. На прибыль компании.
  3. На имущество, занятое в работе фирмы.

Все указанные виды платежей заменяются единым налогом, который исчисляется при помощи установки определенных коэффициентов в регионе. Кроме этого, ООО обязано оплачивать земельный налог и НДФЛ.

Для перевода на ЕНВД достаточно обратиться с заявкой и пакетом документации в ИФНС по месту постановки ООО на учет до 15 января будущего периода.

У системы имеются свои достоинства и недостатки. К плюсам можно отнести: освобождение от уплаты разных налогов и составление отчетов, упрощенный бухучет и совмещения режима с другими налоговыми системами, фиксированная налоговая ставка и возможность использования корректирующих коэффициентов.

Минусами режима является невозможность уменьшения налоговой базы, привязка к физическим показателям, необоснованность установленной базовой доходности, нежелание поставщиков и покупателей с НДС, сотрудничать с ООО, которое налог не оплачивает.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН применяется фирмами, ведущими сельскохозяйственную деятельность. Особенность данного режима состоит в условиях его использования:

  • фирма должна заниматься производством, переработкой и продажей товаров сельскохозяйственного профиля;
  • рыбохозяйственные компании, которые выполняют функцию градообразующего или поселкообразующего предприятия, при условии, что число сотрудников с учетом членов их семей — 50% населения города или села;
  • рыбный промысел должен осуществляться на судах, принадлежащих предприятию по праву собственности или на основе соглашения фрахтования;
  • доход от реализации сельхозпродукции до 70% от общего объема поступившей выручки;
  • численность сотрудников до 300 человек за отчетный период.

Применение режима дает гарантии предприятию освобождаться от определенных налоговых обязательств:

  1. На прибыль;
  2. На имущество организаций;
  3. НДС.

Предприятие сдает годовой отчет по ЕСХН (налоговая ставка 6%) и оплачивает положенные начисления. Кроме этого, ООО должно начислять и оплачивать НДФЛ земельный и транспортный налоги, если для этого есть основания. Для перехода на ЕСХН учредитель обязан подать типовое заявление в ИФНС.

К преимуществам ЕСХН относятся: возможность ведения упрощенного бухучета, пониженная налоговая ставка, предоставление отчета раз в год. Недостатками считаются: ограниченная возможность для применения режима, корректировка налоговой базы не предусмотрено.

Заключение

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

  1. Системы налогообложения для ООО в 2017 году не получили существенных изменений и продолжают применяться компаниями.
  2. Компания может перейти на любой из имеющихся режимов, если отвечает требованиям закона, а учредитель подал необходимую заявку в ИФНС.
  3. Если уведомление о выборе системы налогообложения для ООО при регистрации подано не было, то предприятие автоматически остается на ОСНО. Учредитель может перевести компанию на любой выбранный режим путем обращения в тридцатидневный срок после постановки на учет.
  4. Каждый режим имеет отличительные особенности, выраженные в освобождении от ряда налоговых обязательств, определенных ставках, порядке предоставления отчетности, оплате начислений, а также в условиях применения режима. shtamp-01Необходимую информацию руководитель ООО может узнать в ИФНС.
  5. Выбор оптимальной системы налогообложения может базироваться на преимуществах и недостатках каждой. Прежде чем перейти на определенный порядок налогообложения следует обратить внимание на порядок исчисления налогов.

Вам могут быть интересны следующие статьи:




Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!