+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Условия применения УСН

Преимущества применения УСН

Переход на УСН гарантирует предприятию освобождение от уплаты ряда обязательных налогов. В частности, к таковым относятся налоги:

  1. На прибыль (кроме доходов в виде дивидендов).
  2. На имущество (участвующее в работе компании).
  3. НДС (кроме сбора во время перевозки товаров через таможенный терминал или при заключении соглашения товарищества, доверительного управления).

Компания освобождается от обязательных платежей. Вместе с тем по-прежнему должны уплачиваться остальные виды начислений: транспортный и земельный сборы, страховые взносы во внебюджетные фонды, а также подоходный налог с зарплаты наемных работников.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Применение данного льготного режима имеет свои плюсы и минусы. К преимуществам использования УСН можно отнести:

  • предоставление отчетности в ИФНС раз в год;
  • автоматическое освобождение от предоставления деклараций и оплаты некоторых налогов;
  • при регистрации ООО учредитель вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения и ставку;
  • существует возможность совмещения режима с ЕНВД;
  • при введении в эксплуатацию новых активов, возможно уменьшение базы для начисления единого налога.

Минусы у системы следующие:

  • совместно с ОСНО режим применяться не может;
  • при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» по ставке 15%, компания может учитывать лишь ограниченный объем затрат в соответствии с утвержденным в НК РФ списком;
  • возникает возможность потери покупателей и заказчиков, которые платят НДС, так как они не смогут получить возмещение;
  • убытки прошлых периодов не берутся в зачет при исчислении налога;
  • существует высокая вероятность потери права на использование УСН при нарушении условий ее применения.

Условия применения УСН

Для перевода на льготную налоговую систему, учредитель должен обратиться в ИФНС с заявлением установленной формы. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]. Кроме этого предприятие обязано соблюдать необходимые условия применения УСН в 2017 году, которые изложены в ст. 346.13 НК РФ:

  1. Количество наемных сотрудников – до 100 человек.
  2. Объем выручки, поступившей в кассу и на расчетные счета предприятия, составляет не больше 150 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора 1,425).
  3. Стоимость ОС фирмы – до 150 млн рублей;

Кроме основных условий, предприятие должно отвечать дополнительным требованиям:

  • участие сторонних фирм в уставном капитале ООО до 25%;
  • доходность за девять месяцев не превышает 110 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора);
  • у предприятия отсутствуют представительства;
  • фирма не входит в перечень компаний, которые не вправе использовать УСН.

При нарушении указанных моментов, ООО теряет право на использование «упрощенки» и переходит на ОСН автоматически с момента выявления нарушения.

Ограничения на применение УСН

В случае превышения показателей, которые указаны выше (число наемных работников, стоимости ОС, доля участия других компаний в уставном капитале ООО) предприятие теряет свое право на применение УСН.

Некоторые фирмы не могут использовать «упрощенку» даже при соблюдении всех указанных условий. Перечень предприятий приводится в ст. 346.12 НК РФ. В реестр включены:

  1. Компании, не сообщившие о переводе на «упрощенку» своевременно.banner-01
  2. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых (кроме распространенных минералов).
  3. Фирмы, перешедшие на ЕСХН.
  4. Компании, являющиеся производителями подакцизной продукции.
  5. Частный нотариат и адвокаты.
  6. Иностранные фирмы.
  7. Предприятия, участвующие в соглашении о разделе продукции.
  8. Казенные и бюджетные ведомства.
  9. Банковские учреждения.
  10. Ломбарды.
  11. Инвестиционные и микрофинансовые организации.
  12. Негосударственные ПФ.
  13. Арофессиональные участники рынка ЦБ.

Заключение

В завершение написанного можно сформулировать несколько выводов:

  1. При переводе на УСН в 2017 году компания автоматически получает освобождение от выполнения ряда налоговых обязательств.
  2. «Упрощенка» имеет некоторые преимущества и недостатки. К плюсам можно отнести возможность освобождения от налоговых обязательств и упрощенный бухучет, а минусы заключаются в вероятной потере покупателей и заказчиков, работающих на ОСНО, а также в высокой вероятности потери права на использование УСН.
  3. Право на использование «упрощенки» возникает лишь у тех предприятий, которые отвечают требованиям и условиям, изложенным в действующем законодательстве. Если условия применения УСН нарушены, это становится причиной перевода на ОСНО.
  4. Предприятия не могут перейти на льготный режим, если входят в список организаций, не имеющих такого права. Данный реестр приведен в НК РФ.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по условиям применения УСН

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Максим, и я работаю бухгалтером в иностранном ООО. Наша фирма отвечает всем основным параметрам перевода на УСН: численность работников – 34 человека, выручка за первое полугодие составила 12 млн рублей, а стоимость ОС – 150 тыс.рублей.

После подачи заявления о переводе на УСН, мы получили отказное решение и вынуждены были остаться на ОСНО. Никаких разъяснений инспектор мне не дал. Подскажите, в чем может заключаться причина отказа, как поступить в данной ситуации и есть ли у нас возможность перехода на «упрощенку»?

Ответ: Здравствуйте, Максим. В ст. 346.12 НК РФ указан перечень предприятий, не имеющих право на УСН, независимо от того, соблюдаются условия, дающие право на «упрощенку» или нет.

В вашем случае, компания, где вы трудитесь, является иностранным объединением, а это значит, что условия применения УСН нарушены. Иными словами, вы не имеете права перехода на упрощенный режим вне зависимости от характеристик ООО и условий осуществления его деятельности.

Вместе с тем инспектор ИФНС нарушил ваши права, не сообщив вам причины отказа в письменном виде с обязательной ссылкой на действующий законодательный акт. Вы вправе обратиться к руководству ИФНС и потребовать применить дисциплинарные меры по отношению к недобросовестному инспектору.

shtamp-01

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!