+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Какие налоги платит ООО

Упрощенная система налогообложения

Глава 26.2 Налогового кодекса РФ посвящена УСН или упрощенной системе налогообложения. Данный режим представляет собой льготный порядок начисления и оплаты налоговых обязательств и гарантирует замену группы налогов на единый сбор.

Переход на УСН выполняется после подачи заявления и при соблюдении требований и условий для предоставления права на использование «упрощенки». В целом система является основным режимом именно для малых предприятий, которые занимаются профильной деятельностью и имеют ограниченное число работников (до 100 человек), а также в отчетный период получают доход, не превышающий установленного лимита (до 60 млн рублей).

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Возможность применения УСН ограничена стоимостью основных средств (до 100 млн рублей) и наличием представительства. Перевод на «упрощенку» может быть осуществлен сразу после регистрации компании или до 15 января следующего года.

Система имеет свои преимущества и недостатки.

  1. К плюсам следует отнести: представление декларации в ИФНС раз в год, освобождение от других налогов, возможность совмещения «упрощенки» с вмененным налогом.
  2. Минусы у режима также есть: отсутствие обязательств по уплате НДС (данное обстоятельство затруднит сотрудничество с другими компаниями – плательщиками данного налога), ограниченный список затрат, при выборе ставки в 15%, возможность утери права на УСН при нарушении условий ее применения.

В качестве преимущества можно отметить и возможность выбора объекта налогообложения. Для УСН предусмотрены следующие варианты:

  • 6% «доходы»;
  • 15% «доходы минус расходы».

В первом случае, в качестве налоговой базы берутся наличные средства, поступившие в кассу предприятия и на расчетный счет в банке, а с указанной суммы рассчитываются 6%, которые в дальнейшем и подлежат уплате в ИФНС. При выборе второго варианта, ООО может учитывать доходы и расходы компании, а за налоговую базу брать разницу между этими показателями. Налог исчисляется по ставке 15%. Перечень расходов прописан в НК РФ и имеет значительные ограничения по видам затрат и суммам.

Налоги, которые уплачиваются при использовании УСН

Как уже было замечено, применение «упрощенки» гарантирует предприятию освобождение от уплаты некоторых налоговых обязательств.

Налоги для ООО в 2017 году, которые не подлежат перечислению:

  • на прибыль (кроме дивидендов);banner-01
  • НДС (кроме НДС при перевозке товара через таможню и исполнении соглашения доверительного управления или товарищества);
  • на имущество компании (участвующее в работе фирмы).

Указанные виды налогов не оплачиваются. Они заменяются единым платежом, который рассчитывается по установленной законом формуле.

Какие налоги платит ООО на УСН:

  • транспортный сбор – ежегодно, в установленные региональным законодательством сроки;
  • земельный налог – оплата производится ежеквартально в виде авансовых платежей;
  • НДФЛ – начисляется и оплачивается ежемесячно с заработной платы сотрудников по ставке 13%, отчет сдается в ИФНС до 30 апреля с обязательным указанием ИНН каждого работника.

Кроме указанных платежей, компания обязана предоставлять отчетность во внебюджетные фонды: ПФР, ФСС, Росстат и уплачивать обязательные страховые взносы. В случае неуплаты всех указанных начислений, на ООО возлагается ответственность в виде уплаты штрафных санкций, и начисляется пеня.

Что касается отчетности, то компания со штатом до 25 сотрудников имеет право предоставлять декларации и расчеты по месту требования в бумажном виде. В случае увеличения количества сотрудников документацию необходимо будет передавать на электронном носителе.

При ликвидации компании, а также в случае банкротства, учредитель обязан предоставить в ИФНС заявление, а также пакет документов. Кроме того, учредитель ООО обязан узнать о долгах компании по всем видам налогов, в частности, по УСН и внести необходимую оплату.

Исчисление и уплата налога

Расчет налога по УСН происходит на основании утвержденной формулы, а также в зависимости от выбора объекта налогообложения.

Формула исчисления налога: сумма налога = ставка налога*налоговая база.

При этом налоговая ставка зависит от того, какой объект выбрал учредитель ООО (15% или 6%). Налоговой базой при ставке в 6% будет выручка, поступившая в кассу компании и на расчетный счет, а при ставке 15%, объем поступлений можно уменьшить на объем затрат предприятия, но с учетом установленных ограничений в виде списка. Все доходы указываются в КУДиР в нарастающем порядке.

Регистр ведет уполномоченное лицо и подсчитывает все доходы предприятия поквартально, следя за тем, чтобы общий объем поступлений не превысил допустимый лимит. Если сумма начисления получилась ниже разрешенного минимума, предприятие обязано оплатить 1% от поступившей выручки.

Налоговым периодом в данном случае является календарный год и компания не может перейти на другой режим, кроме ситуаций, когда право на УСН было утеряно. Что касается отчетного периода, то таковым является квартал. Декларация по УСН предоставляется в ИФНС по месту регистрации ООО до 30 апреля будущего года.

Уплата налога осуществляется авансом в виде обязательных платежей. Сумма перечисляется в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Предприятие имеет право уменьшить сумму налога к уплате за счет оплаченных страховых взносов в ПФР, но не более чем на 50 процентов.

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

  1. Компания может перейти на УСН, подав заявление в отделение ИФНС по месту своей постановки на учет. Право на применение «упрощенки» предоставляется при соблюдении основных требований закона.
  2. Учредитель вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения, с учетом индивидуальных особенностей работы предприятия.
  3. При переводе ООО на УСН налоги (на прибыль, НДС и имущество) не подлежат уплате, а заменяются единым платежом. Обязательства по уплате обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды и подоходного налога с зарплаты наемных работников остаются.
  4. Какие налоги необходимо платить ООО при УСН и их размер, зависят от объекта налогообложения.
  5. Исчисление суммы платежа осуществляется по установленной законом формуле, с применением выбранной налоговой ставки. Порядок оплаты и предоставления отчетности также описан в налоговом кодексе.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при УСН

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Андрей Владимирович. Я являюсь учредителем ООО. Компания занимается оказанием услуг населению. Дело в том, что при переходе на УСН, я думал, что смогу работать с контрагентами без проблем. Сейчас у моего предприятия значительные сложности, связанные с тем, что поставщики не хотят с нами работать, поскольку мое ООО не облагается НДС. Они не могут получить возмещение по данному виду налогового обязательства, поскольку мы не оплачиваем НДС.

Подскажите, можно ли оптимизировать работу своей компании, оставшись на УСН, но получив право на уплату НДС и, соответственно, выделение налога в счетах-фактурах?

Ответ: Здравствуйте, Андрей Владимирович. Налоговое законодательство, в частности, гл. 26.2 НК РФ дает четкое описание требований, которые закон предъявляет к плательщикам УСН. Данная группа предприятий, обязана соответствовать обязательным требованиям закона в виде условий использования режима. Кроме того, применение УСН гарантирует освобождение фирмы от оплаты НДС.

Иными словами, от перечисления указанного налога ваша компания была освобождена автоматически после перехода на УСН. Если вы желаете стать плательщиком НСД, вам следует отказаться от использования «упрощенки» и перевестись на ОСНО – общий налоговый режим, однако, это означает возникновение обязательств по уплате и начислению других видов налогов. Другого варианта не предусмотрено.

shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!