+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

ОСН

Общая система налогообложения

ОСН (ОСНО) или общая система налогообложения представляет собой порядок исполнения налоговых обязательств, которые принимает на себя плательщик после постановки ООО на учет.

После регистрации плательщик автоматически переходит на ОСНО и у него возникают обязательства по предоставлению налоговых деклараций и оплаты начисленных сборов в бюджет государства. Какие налоги платит ООО на ОСНО:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • НДС по ставке 0%, 10%, 18% – отчет сдается каждый квартал до 25-го числа следующего месяца, а оплата производится в следующем отчетном периоде;
  • налог на прибыль ООО на ОСНО уплачивается по ставке 20%, предоставляется ежеквартально до 28-го числа будущего периода;
  • налог на имущество ООО на ОСНО– дата предоставления декларации указывается в налоговом календаре, после завершения налогового периода, взносы оплачиваются в виде авансового платежа;
  • транспортный налог – декларация передается в ИФНС в соответствии со сроками, установленными региональным законодательством, а оплата производится до 1 февраля будущего года;
  • декларация по земельному налогу также направляется в ИФНС до февраля нового отчетного периода, а оплата производится поквартально в виде авансовых платежей.

ООО обязано уплачивать подоходный налог по начислению заработной платы. Отчетность предоставляется до 1 апреля будущего года. Самым важным отчетом для предприятий на ОСНО являет бухгалтерский баланс с приложениями о финансовых итогах работы компании. В данном документе указываются все итоги деятельности предприятия, в соответствии с налоговыми регистрами. Бухгалтерская отчетность является годовым отчетом и предоставляется в ИФНС до 31 марта следующего периода. Также отчет передается в Росстат.

Все виды документации могут быть направлены по месту регистрации, в распечатанном виде или электронно. Электронный способ сдачи отчетов предусмотрен только для компаний с численностью свыше 25 человек. Малые предприятия могут предоставлять упрощенную форму бухгалтерской отчетности.

Отчисления во внебюджетные фонды также являются обязательством ООО. Компания, после регистрации в ИФНС встает на учет во всех обязательных фондах и затем начинает отчитываться. Фирма должна предоставлять следующие виды отчетов:

  • ФСС – сдается расчет по форме 4-ФСС до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец формы 4-ФСС];
  • ПФР – расчет по форме РСВ-1, предоставляется каждый квартал до 15-го числа следующего, после отчетного периода, месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец формы РСВ-1];
  • ПФР – форма СЗВ-М, до 10 числа, ежемесячно. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец формы СЗВ-М].

Помимо указанных отчетов, предприятие обязано передавать различные виды отчетов в Росстат.

Кому подходит ОСН?

У общего режима налогообложения имеются преимущества и недостатки. К плюсам следует отнести следующие моменты:

  1. Компания может сотрудничать с юридическими лицами, уплачивающими НДС, без ущерба для их и своей деятельности.
  2. Предприятие имеет неограниченные возможности по ввозу товара в таможенную зону, который облагается НДС.banner-01
  3. В случае убыточной работы, фирма вправе вести учет данным убыткам и в дальнейшем уменьшать сумму налога.
  4. ООО может перейти на данный режим в любое время.
  5. У режима нет ограничений по видам деятельности, объему дохода, числу сотрудников.

Минусы у ОСНО также есть:

  1. Большое количество обязательных отчетов и налогов к уплате.
  2. Предприятие обязано вести бухгалтерский учет, а значит желательно нанять в штат бухгалтера.
  3. Систему можно совмещать только с ЕНВД. Единый сельхозналог и «упрощенка» с ОСНО сочетаться не могут.

Как правило, на таком варианте налогообложения остаются предприятия с большими объемами работ, а также те, которые сотрудничают с компаниями, уплачивающими НДС.

Кроме того, ОСНО применяют фирмы, которые не могут перейти на специальный налоговый режим по причине несоответствия требованиям действующего налогового законодательства.

Переход на ОСН

Компания после регистрации в ИФНС автоматически становится на ОСНО. Предприятие может перейти на другой режим налогообложения или остаться на общей системе. Основаниями для того, чтобы остаться на общей системе могут быть следующие обстоятельства:

  • компания-налогоплательщик не отвечает требованиями налогового кодекса для того, чтобы перейти на льготный режим налогообложения;
  • предприятие желает сотрудничать с фирмами, оплачивающими НДС, поэтому тоже желает быть плательщиком данного налога;
  • компания является крупным налогоплательщиком.

Предприятие может перейти на ОСНО в следующих случаях:

  • при постановке на учет учредитель не подал заявки о переводе на другой режим;
  • по собственному желанию, путем подачи заявления в ИФНС по месту регистрации;
  • в случае утери права на применение льготного режима, предприятие автоматически переходит на ОСНО.

При переходе на вмененный налог, ООО подает заявление по форме ЕНВД-2. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец формы ЕНВД-2]. При переходе с УСН никакого заявления подавать не требуется, потому что перевод осуществляется автоматически, после утери прав на применение режима.

В случае добровольного перехода на ОСН с других режимов, учредитель обязан подать типовую заявку в ИФНС до 15 января. Возврат на ОСНО возможен только в конкретных ситуациях.

Заключение

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

  1. Компании имеют право применять общий и специальные режимы налогообложения по собственному выбору и при соблюдении условий перехода.
  2. ОСНО представляет собой налоговый режим, при котором компания обязана представлять все необходимые отчеты, уплачивать налоги.
  3. Порядок уплаты налогов ООО на ОСНО установлен НК РФ.
  4. Режим не имеет ограничений по видам работ и услуг, объему выручки, числу граждан, а компания, его применяющая, должна вести необходимый бухгалтерский учет, заполнять все обязательные регистры и сдавать отчеты в ИФНС и внебюджетные фонды.
  5. Процедура перехода на ОСНО описана в налоговом законодательстве, и в отдельных случаях заявление о переходе на общую систему подавать не требуется.
  6. Общий режим имеет преимущества в виде отсутствия ограничений и возможности вести работу плательщиками НДС. Недостатки у ОСНО также имеются в виде большого объема налоговой отчетности и ведения бухучета.

shtamp-01

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!