+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Условия применения ЕСХН

Условия применения ЕСХН

В системе налогообложения ООО, согласно действующему в РФ налоговому законодательству, можно применить специальные налоговые режимы. К такой форме налогообложения относится единый сельскохозяйственный налог. Ставка налога составляет всего 6% от суммы дохода юридического лица, платежи по нему производятся 2 раза в год. Применение ЕСХН доступно ограниченному кругу ООО. Это должны быть хозяйственные субъекты, работающие в области сельского хозяйства и соответствующие критериям, определенным в главе 26.1 НК РФ.banner-01

Плательщиками ЕСХН в 2017 году могут стать ООО, доля дохода которых в сумме общей выручки от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции составляет не меньше 70%, а так же рыбные хозяйства. Численность последних не может превышать 300 человек, а ловля рыбы должна производиться на собственных или зафрахтованных суднах. Важнейшим условием применения ЕСХН является производство продукции.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Перечень продукции, которую можно отнести к сельскохозяйственной, определен Постановлением Правительства № 458, принятом в июле 2006 года, и статьей 346.2 НК РФ.

Так же, как ЕНВД и УСН, ЕСХН освобождает его плательщиков от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС по торговым операциям, осуществляемым на внутреннем рынке страны. С 2017 года ЕСХН смогут применять для налогообложения своей хозяйственной деятельности и ООО, занимающиеся оказанием вспомогательных услуг в области сельскохозяйственного производства и послеуборочной обработки его продукции. Государственной Думой РФ в июне 2016 года принят соответствующий ФЗ № 216, который начнет действовать с 2017 года.

Все ООО, желающие применить для своего налогообложения ЕСХН должны подать в свой налоговый орган соответствующее уведомление не позднее 31 декабря текущего года. Уведомление о применение ЕСХН (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления о применении ЕСХН]) вновь созданными ООО подаются в течение 30 дней с момента их регистрации.

Ограничения на применение ЕСХН

Действующее законодательство не позволяет применять для целей своего налогообложения ЕСХН ООО, производящим подакцизные товары, занимающиеся игорным бизнесом или те, в чьей выручке доля от реализации сельхозпродукции составляет меньше 70%. Ограничения по численности работников устанавливаются только для рыбохозяйственной деятельности. Она не должна превышать 300 человек. Не могут применять ЕСХН ООО, занимающиеся только переработкой сельскохозяйственной продукции.

Все юридические лица, нарушившие в ходе своей деятельности ограничения, установленные законом для плательщиков ЕСХН, теряют право на применение специального налогового режима. Об изменении оснований для использования ЕСХН они должны уведомить налоговую инспекцию по месту своей регистрации не позднее 15 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об утрате прав на ЕСХН].

Декларация по налогу подается в срок до 25 числа следующего за периодом утери права. Потеря права на применение ЕСХН автоматически переводит налогоплательщика на ОСНО.

Заключение

  1. ЕСХН относиться к специальным налоговым режимам.
  2. Ставка налога установлена на уровне 6% и может быть изменена региональной законодательной властью. Платежи по налогу производятся два раза в год.
  3. ЕСНХ нельзя совмещать с другими системами налогообложения ООО.
  4. Применить специальный налоговый режим могут только те ООО, в выручке которых доход от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной деятельности составляет не меньше 70%.
  5. Ограничение по численности работников при применении ЕСХН распространяется только на ООО, занимающиеся рыбохозяйственной деятельностью.
  6. Нарушившие критерии, предъявляемые действующим законодательством к плательщикам ЕСХН, ООО автоматически лишаются права применения специального налогового режима и переводятся на ОСНО.
  7. ЕСХН освобождает ООО от уплаты налогов на прибыль и имущество. Юридическое лицо получает право не платить НДС с продаж товара на внутреннем рынке страны.
  8. Существуют два способа перехода на ЕСХН, определенные действующим законодательством, которыми могут воспользоваться ООО. Первый — при регистрации ООО, второй — общий порядок.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по условиям применения ЕСХН для ООО

Вопрос: Что принимается за налогооблагаемую базу ООО при ЕСХН?

Ответ: Ставка по ЕСХН установлена в соответствии со статье 346.8 НК РФ и может быть изменена органами местной власти. Для исчисления налога принимается выручка ООО от реализации продукции и внереализационные доходы, уменьшенные на сумму фактически произведенных хозяйствующим субъектом расходов. В сумму дохода не включаются целевые поступления и субсидии.

В случае получения убытков в процессе хозяйственной деятельности налогоплательщики подают в налоговую инспекцию записку с пояснениями причин полученного результата.

shtamp-01

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!