+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Условия применения ЕНВД

Какие ООО могут применять ЕНВД?

Принятый в РФ Налоговый Кодекс в пункте 1 статьи 346.26 предоставляет муниципальным образованиям право принимать нормативные акты, определяющие на их территории виды деятельности юридических лиц, по которым уплачивается Единый налог на вменённый доход. Этот специальный налоговый режим, позволяет с 2013 года коммерческим организациям по одному виду деятельности в разных регионах платить налоги по отличным друг от друга ставкам. Такой порядок определен в письме Минфина России за регистрационным номером 03-11-06/3/89 от 20 декабря 2012 года.

Налогооблагаемой базой ЕНВД является предполагаемый доход юридического лица. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается исходя из установленных муниципалитетами ставок. Общества с ограниченной ответственностью, выбравшие для налогообложения своих доходов ЕНВД, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС. Исключением для НДС являются экспортные операции.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Плательщиками ЕНВД могут стать ООО, численность штатных сотрудников которых не превышает 100 человек. Налоговый Кодекс РФ разрешает совмещать хозяйствующим субъектам разные налоговые режимы или использовать ОСН и УСН. Юридические лица, занятые в сельскохозяйственном производстве, имеют право применять для налогообложения ЕСХН. Для каждой системы налогообложения законом устанавливаются свои сроки уплаты налогов и подачи деклараций. Хозяйствующие субъекты, совмещающие налоговые режимы, должны вести раздельный учет по каждой выбранной ими форме налогообложения.

Классификатор видов деятельности для применения ЕНВД разрабатывается и утверждается муниципальными образованиями, а соответствующий перечень оформляется в форме нормативного акта местных органов власти. Территориальная власть может отказаться от ввода этого налога в рамках своего образования. Специальный налоговый режим не является обязательным. Его действие предусмотрено до 2021 года.banner-01

Федеральное законодательство устанавливает условия применения ЕНВД и ограничивает виды деятельности, на которые может он распространяться. В 2017 году такой порядок налогообложения могут использовать:

  • юридические лица, ведущие свою хозяйственную деятельность в сферах предпринимательства, связанных с техническим обслуживанием, хранением и мойкой автомобилей, организацией стоянок для транспортных средств.
  • применение ЕНВД 2017 возможно и для компаний, занимающихся размещением наружной рекламы
  • компании, имеющие точки общественного питания и розничной торговли в помещениях, площади которых не превышают 150 квадратных метров.
  • выбрать ЕНВД для своего налогообложения могут ветеринарные лечебницы и те организации, которые занимаются сдачей в аренду недвижимости и земельных наделов.

В июле 2015 года был принят ФЗ № 232, который внес изменения в НК РФ. В частности, местным органам власти было разрешено уменьшать в своих образованиях ставку ЕНВД для плательщиков этого налога. В 2017 году максимальная ставка налога установлена в размере 15% от планируемого дохода. Уплаченные суммы ЕНВД поступают в местные бюджеты.

Ограничения на применение ЕНВД

Для того, чтобы стать плательщиком ЕНВД, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица соответствующее заявление. Действующее налоговое законодательство разрешает хозяйствующим субъектам изменять систему налогообложения не больше одного раза в год. Подается заявление не позднее 5 дней после того, как хозяйствующий субъект начнет свою деятельность в этом налоговом режиме. Плательщику ЕНВД налоговая инспекция выдает уведомление, образец которого утвержден приказом ФСН РФ, изданным в декабре 2012 года и зарегистрированным под номером ММВ-7-6/941@.

Действующее законодательство не разрешает применять ЕНВД хозяйствующим субъектам, которые учреждены юридическими лицами, имеющими долю в их УК, превышающую 25%. Нельзя стать плательщиком ЕНВД субъектам, ведущим свою деятельность в рамках доверительного управления и тем, кто имеет в своем штате больше 100 работников. Не попадают под действие ЕНВД заведения общественного питания и торговые организации, работающие в помещениях, площадь которых превышает 150 квадратных метров, а также учреждения, оказывающие населению социальные, образовательные и медицинские услуги, крупные налогоплательщики и организации, сдающие в аренду АЗС и АГЗС.

Пример по условиям применения ЕНВД

После открытия торговых точек и кафе хозяйствующий субъект решил сменить систему налогообложения с ОСН на ЕНВД. Особенность сложившейся ситуации заключается в том, что все объекты расположены в разных муниципалитетах, имеющих свои размеры ставок по налогу.

В данном случае юридическое лицо имеет право уплачивать налог одновременно по различным ставкам. В его обязанность входит повторная регистрация в качестве плательщика временного налога по месту ведения хозяйственной деятельности.

Заключение

  1. Условия применения ЕНВД в 2017 году устанавливаются налоговым законодательством.
  2. ЕНВД является добровольной системой налогообложения, которую хозяйствующий субъект выбирает для себя самостоятельно.
  3. Нарушение условий применения ЕНВД ведет к потере права на осуществление деятельности на этой системе.
  4. Действие системы предусмотрено существующим законодательством до 2021 года.
  5. При применении ЕНВД необходима повторная регистрация по месту ведения коммерческой деятельности.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по условиям применения ЕНВД для ООО

Вопрос: Может ли юридическое лицо осуществлять торговлю без ККМ, если оно применяет ЕНВД?

Ответ: Действующее законодательство не запрещает торговлю юридическим лицам без ККМ в тех случаях, когда продавец предоставляет по требованию покупателя подтверждающий покупку товарный чек или квитанцию. При торговле алкогольной продукцией, крепость которой превышает 15%, использование ККМ обязательно. При совершении торговых операций с юридическими лицами необходимо будет предоставить им справку, подтверждающую право работы хозяйствующим субъектом без ККМ или копию уведомления об использовании ЕНВД.

shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!