+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Порядок исчисления и уплаты налога

Налоги, которые уплачиваются при применении ЕНВД

Компания имеет право самостоятельно выбрать налоговый режим, который будет применяться во время работы сразу после регистрации в ИФНС или в течение года. Единый вмененный налог или ЕНВД является одним из режимов, которые имеет право применять ООО. Для перехода на вмененный налог компании необходимо отвечать требованиям налогового законодательства, а учредителю подать соответствующее заявление. Применение ЕНВД гарантирует предприятию освобождение от уплаты группы обязательных налогов:

  • на прибыль компании;
  • на имущество организации, участвующее в деятельности;
  • НДС, за исключением таможенных сборов и по агентским соглашениям.

Указанные обязательства заменяются оплатой единого налога. Все остальные платежи сохраняются, и компания обязана предоставлять в соответствующие органы необходимую отчетность, а также производить оплату начисленных налогов и сборов.

ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. Земельный налог.
  2. Транспортный налог.
  3. НДФЛ.
  4. Страховые взносы в ФСС, ОФМС, ПФР.

Декларация по ЕНВД предоставляется ежеквартально в ИФНС по месту постановки компании на учет до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Кроме указанных отчетов, фирма должна составить и оформить бухгалтерскую отчетность (включая баланс) и расчет среднесписочной численности работников.

Исчисление налога осуществляется по специальной формуле, с использованием установленных коэффициентов, где важными элементами является налоговая база и объект налогообложения.

ЕНВД является налогом, который не зависит от поступившей выручки и затрат компании. В основу берется налоговая база, за которую принимаются:

  • площадь торгового зала (не более 150 кв. метров для розничных точек);
  • численность наемных работников – до 100 человек;
  • количество автотехники – до 20 единиц;
  • иные показатели.

Объектом налогообложения при ЕНВД является вмененный доход, полученный компанией во время осуществления экономической деятельности.

Порядок исчисления налога

Предприятие, применяющее ЕНВД, рассчитывает налог исходя не из реального, а из вмененного дохода. Для исчисления суммы учитываются показатели базовой доходности, которые прописаны в ст. 346.29 НК РФ и корректирующие коэффициенты:

  • К1 — дефлятор – размер показателя ежегодно устанавливается на календарный год Правительством РФ в 2016 году данный коэффициент установлен на уровне в 1,798;
  • К2 — коэффициент, определяемый региональными властями в соответствующем законодательном акте. Данный показатель для каждого вида деятельности и места ее осуществления устанавливается индивидуально от 0,005 до 1;

Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% от суммы вмененного налога. Отчетным (налоговым) периодом при «вмененке» считается квартал, по истечении которого до 20 числа следующего месяца ООО обязано представить декларацию по ЕНВД.

Исчисление налога производится по специальной формуле, приведенной в ст. 346.29 НК РФ.

БД*ФП*К1*К2*15% = сумма вмененного налога за месяц, при этом:

  • БД – базовая доходность за месяц на единицы физического показателя в рублях;
  • ФП – физический показатель, выраженный в числе сотрудников, количестве торговых аппаратов, размере торговой площади и других объектах;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2-корректирующий коэффициент.

При расчете налога не берутся в учет как доход средства, поступившие от деятельности, в отношении которой применяется другой налоговый режим, к примеру, УСН.

Порядок уплаты налога

Компания, являющаяся плательщиком вмененного налога, обязана до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом представить в ИФНС специальную декларацию по ЕНВД (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕНВД]). В отчете указывается сумма, которая в дальнейшем подлежит уплате в бюджет налоговой инспекции.

Уплата налога ЕНВД производится до 25-го числа текущего периода. Способов оплаты может быть несколько. Представитель компании может оплатить налог в кассе банковского учреждения посредством квитанции.

Большинство предприятий производит оплату с собственного расчетного счета, путем составления платежного поручения.

Чтобы зачислить средства, необходимо:

  1. Составить отчет, где указать налог к уплате.
  2. Заполнить платежный документ, где получателем будет ИФНС.
  3. Внести обязательное назначение платежа с указанием отчетного периода.
  4. Указать верный КБК, согласно которому и будет производиться зачисление средств.
  5. Передать платежный документ в банк.

Полученные платежные документы следует хранить для того, чтобы, при необходимости, подтвердить перечисление средств.

Налоговые вычеты

В отдельных ситуациях предусмотрены налоговые вычеты, которые позволят уменьшить сумму обязательного вмененного платежа.

Налоговым кодексом разрешено снижение суммы начисленного налога, banner-01за счет вычета общего объема страховых взносов, уплаченных за наемных работников в доход ПФР и по случаям временной нетрудоспособности.

Отдельной группой расходов считаются начисления по договорам личного добровольного страхования. Взносы, уплаченные по данным договорам, также могут быть приняты в зачет.

Пример по исчислению и уплате налога для ООО при ЕНВД

Московская компания по оказанию бытовых услуг населения впервые должна была составлять отчет по ЕНВД за квартал. Порядок исчисления был определен в соответствии со схемой, утвержденной НК РФ. Физическим показателем является число сотрудников – 12 человек и базовая доходность в 7,5 тыс. рублей. Корректирующий коэффициент в Москве устанавливается на уровне 0,27, а коэффициент-дефлятор равен в 2016 году 1,798.

В результате получился следующий расчет:

1,798*0,27*12*7500= 43961 рубль.

Компания за своих сотрудников уплачивала обязательные страховые взносы, общая сумма которых составила 18 тыс. рублей. Воспользовавшись правом уменьшения начисления на величину страховых взносов, бухгалтер предприятия уменьшил сумму начислений на 18 тыс. рублей.

43961-18000=25961 рублей – сумма, которую компания должна уплатить за прошедший квартал до 25 числа следующего месяца.

Заключение

В завершение можно сформулировать несколько выводов:

  1. Применение ЕНВД гарантирует компании освобождение от ряда обязательных налогов и сборов. Вместе с тем, предприятие не перестает предоставлять отчетность во внебюджетные фонды, по НДФЛ, земельному и транспортному налогам, а также перечислять обязательные платежи.
  2. Исчисление налога производится по формуле, указанной в НК РФ, с применением коэффициентов и показателей базовой доходности для конкретных физических показателей.
  3. Размер коэффициента-дефлятора устанавливается ежегодно правительством, а значение корректирующего коэффициента назначается региональным руководством для каждого МО и вида деятельности индивидуально.
  4. Оплата начисленного налога выполняется после предоставления декларации. Сроки уплаты налога ЕНВД в 2017 году — до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по исчислению и уплате налога для ООО при ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте, я генеральный директор ООО. Сейчас наша компания занимается розничной торговлей, имея площадь зала в 120 кв. метров. Я рассчитал платеж по ЕНВД по установленной формуле, в результате у меня получилась сумма к уплате в размере 3250 рублей, а вот в программе получается почему-то намного больше.

Я оплатил налог по своему расчету и реквизитам ИФНС, а затем продолжил работу. Через месяц получил уведомление о недоплате, начислении пени и штрафа. Подскажите, почему такое решение было принято, ведь я все сделала своевременно и правильно? Могу ли я не оплачивать пеню?

Ответ: Здравствуйте. В ст. 346.29 НК РФ указана формула для расчета налога за один месяц, а налогоплательщик обязан вносить средства за отчетный период, то есть за квартал.

Вы произвели расчет именно за месяц, а в программе начисления осуществляются за отчетный период, что будет являться верным. По этой причине у вас возникла недоплата и была начислена пеня.

Сейчас вам следует доплатить оставшуюся часть рассчитанного налога, начисленную пеню, а в следующий раз перечислять всю сумму в полном объеме.

shtamp-01

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!