+7 (499) 455-02-67 | Москва
+7 (499) 455-02-67 Москва +7 (812) 317-18-65 Санкт-Петербург

Остальные регионы

ЕНВД

Условия применения ЕНВД

Выбор налогового режима – важный шаг для любой компании. Многие останавливаются на упрощенной системе налогообложения ЕНВД для ООО, но она подходит не всем фирмам и зависит от специфики деятельности организации. Преимущества ЕНВД заключаются, прежде всего, в том, что предприятия освобождаются от уплаты некоторых видов налогов, упрощается работа с фискальными службами, что весьма накладно для небольших контор.

ООО на ЕНВД может перейти, если компания специализируется строго на конкретных видах деятельности:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • услуги бытового назначения и их разновидности;
  • ремонтные работы ТС, прочей техники;
  • обслуживание, мойка автомобилей;
  • организация стоянки автомобилей;
  • кафе, не имеющие залов для приема посетителей;
  • лечение животных (ветеринарные клиники);
  • оказание рекламных услуг;
  • розничная торговля с залом до 150 кв.м.;
  • розничные торговые точки без залов, нестандартные торговые сети;
  • пассажирские и грузоперевозки с автопарком, состоящим из не более 20 машин;
  • аренда жилых помещений и коммерческой недвижимости, а также земельных участков.

Важно! Компания может использовать ЕНВД только в том регионе, в котором она работает. Если у организации имеются представительства в разных городах, то в каждом из них придется провести регистрацию по месту работы.

ЕНВД могут применять фирмы, количество работников которых за 1 год не превысило 100 человек. Это отражено в Налоговом Кодексе в статье 346.26 п. 2.2.

В законе прописаны условия, в соответствии с которыми использовать ЕНВД запрещено. Сюда относят следующее:

  1. Строительные работы.
  2. Деятельность ломбардов.
  3. Производство мебели.
  4. Розничная продажа товаров собственного производства.
  5. Торговля в интернете, через телемагазины и каталоги.

Также ЕНВД не подходит для компаний, в уставном капитале которых доля других фирм превышает 25%, за исключением инвалидов.

Объектом налогообложения при данной системе выступает вмененный доход, который складывается из возможной прибыли, он высчитывается, опираясь на несколько факторов, которые непосредственно влияют на получение дохода.

В качестве объекта для расчета налога выступает величина вмененного дохода, который высчитывается по определенной форме, в зависимости от сферы деятельности компании, величины физического показателя.

ЕНВД 2017 для ООО не требует применения в деятельности компании контрольно-кассовой машины (ККМ), независимо от формы совершения покупки – наличными или банковской картой. Это прописано в законодательстве РФ №54-ФЗ ст. 2. Но при этом компания обязана по требованию покупателя представить документ, подтверждающий совершение покупки, в котором должна содержаться следующая информация:

  • название бумаги;
  • номер документа и дата, когда он был выписан;
  • название компании, в которой была совершена покупка;
  • название товаров, услуг, которые были куплены или оказаны компанией;
  • должность и ФИО лица, которое выдало данный документ покупателю, подпись.

В качестве документа, подтверждающего покупку, может выступать товарный чек, квитанция либо другая бумага, которая свидетельствует о передаче денег за продукцию или услугу.

Какие налоги платит ООО?

При выборе в качестве налогового режима ЕНВД, компания освобождается от выплат налога на прибыль, имущества, НДС. ООО платит единый налог не с реальной прибыли, а с вмененной, то есть предполагаемой, которая для каждого вида деятельности устанавливается в индивидуальномbanner-01 порядке, опираясь на законодательство. Переход на данный режим является добровольной процедурой.

Выплата этого налога так же, как, к примеру, и при УСН осуществляется 1 раз в квартал до 25-го числа отчетного периода. На данный момент налоговая ставка ЕНВД равна 15% от вмененного дохода с возможностью понижения ставки до 7,5%. Это решается представительными органами муниципальных районов. Также компания с налоговым режимом ЕНВД выплачивает налоги и страховые взносы сотрудникам. Выплаты осуществляются по единому налогу. С таким режимом можно сэкономить на бухгалтерских услугах.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы перейти на ЕНВД необходимо собрать и предоставить в ИФНС целый перечень документов, к которым относят:

  1. Заявление, в котором содержится информация о постановке компании на учет. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на ЕНВД].
  2. Копии свидетельства о постановке на учет.
  3. Свидетельство о государственной регистрации компании.
  4. Паспорт собственника бизнеса.

Постановка на учет организации осуществляется по месту деятельности компании. Переход на этот налоговый режим осуществляется в течение 5 рабочих дней. При регистрации ЕНВД потребуется только заявление о постановке компании на учет.

Порядок исчисления и уплаты налога

Как рассчитать ЕНВД для ООО? Сделать это можно по единой формуле — базовая доходность, умноженная на коэффициент дефляции, корректирующий коэффициент на физический показатель и 15% (ставка налога). Выплата налога осуществляется за квартал, то есть полученный показатель умножается на 3.

Платежи должны осуществляться не позднее 25-го числа по окончании отчетного периода. При расчете налога не учитывается реальный полученный доход. Во внимание берутся нормы дохода, в зависимости от конкретного вида деятельности. Физические показатели – единицы, при помощи которых оценивается масштаб бизнеса. Еще следует учитывать выплату страховых взносов за каждого сотрудника. Таким образом, ЕНВД = налоговая база, умноженная на 15% и минус страховые взносы.

Отчетность ООО на ЕНВД в виде налоговой декларации, заполненной по всем правилам, необходимо с 1-го квартала подавать в ИФНС.

Отказ от применения ЕНВД

Чтобы отказаться от режима ЕНВД, необходимо сообщить об этом решении ИФНС в течение 5 дней после перехода на другой режим. Здесь есть свои детали. Если компания работала по этому режиму, но не была зарегистрирована как плательщик, то потребуется подать заявление о снятии с учета ЕНВД ООО, в котором отражается вид деятельности компании (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от ЕНВД]).

Датой перехода с данного режима будет считаться день подачи данного документа в налоговую службу. Переход осуществляется 1 раз в год, поэтому если срок подачи заявки был пропущен, то придется еще год проработать по этой системе налогообложения.

Заключение

Основные особенности налогового режима ЕНВД заключаются в следующем:

  1. Перейти на данный налоговый режим могут не все организации, а лишь задействованные в некоторых сферах:
    • ветеринарные услуги;
    • розничная торговля при определенных условиях;
    • аренда;
    • перевозки.
  2. Компании могут не платить некоторые налоги, присущие другим режимам.
  3. Некоторым организациям запрещено переходить на эту систему налогообложения:
    • строительные компании;
    • мебельные фабрики;
    • ломбарды.
  4. Налог рассчитывается по единой формуле.
  5. Действует единая ставка 15%, которая может быть снижена.
  6. Отказаться от этого режима можно, предоставив соответствующее заявление в налоговую.

shtamp-01

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!