8 800 350-83-46 | Россия
8 800 350-83-46 Россия

Остальные регионы

Налоги ООО

Какие применяются системы налогообложения для ООО?

Согласно положениями действующего налогового кодекса ООО имеет право применять одну из следующих систем налогообложения:

  • ОСНО – общий режим налогообложения;
  • УСН – упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Право на применение одного из режимов возникает у предприятия только в том случае, когда оно соответствует требованиям, предъявленным налоговым законодательством. Какие налоги платит ООО при этом, зависит от выбранной системы.

После регистрации в ИФНС предприятие автоматически становится налогоплательщиком, применяющим ОСНО. Это означает, что компания принимает на себя обязательства по предоставлению всех обязательных отчетов и выполнению соответствующей оплаты.

Право перейти на «упрощенку» предоставляется организациям, которые имеют численность наемных работников до 100 человек и уровень доходов от реализации за 9 месяцев не превышает 45 млн рублей, с учетом коэффициента-дефлятора.

ЕНВД могут применять компании, которые входят в специальный список предприятий, занимающихся определенным видом деятельности, численность которых не превышает 100 человек, доля иностранного капитала до 25%. Кроме того, площадь торгового зала не должна быть больше 150 кв. метров.

ЕСХН может применяться компаниями, производящими, перерабатывающими и реализующими сельскохозяйственную продукцию. При этом поступления от деятельности должны составлять не менее 70% от общей прибыли.

Порядок уплаты налога

Для каждого налогового режима предусмотрен определенный перечень начислений и взносов, которые ООО обязано оплатить по месту своей регистрации. Главный бухгалтер обязан знать платится ли налог в случае применения спецрежимов или компания освобождается от внесения средств в полном объеме.

Сроки подачи отчетности, а также уплаты средств указываются в специальном календаре бухгалтера. Для каждого вида налогового режима предусмотрены определенные даты подачи отчетности и соответствующие сроки внесения платежей.

Чтобы оплатить начисления, необходимо сначала обратиться в ИФНС по месту постановки компании на учет и получить банковские реквизиты. Способ внесения средств может быть различным: с расчетного счета ООО по платежному поручению, при помощи банковской квитанции.

Оплату вносит руководитель предприятия или законный представитель ООО, имеющий соответствующие полномочия. При нарушении установленных сроков или в случае перечисления неполной суммы начисленного налога, на компанию накладываются штрафные санкции. Подробная информация, о том, как платятся налоги ООО и с какой суммы платится налог можно узнать из действующей редакции налогового кодекса.

Налоговая отчетность

Как уже было отмечено, для каждого вида налога предусмотрен свой порядок предоставления отчетности, определенные виды деклараций и расчетов, а также конкретные даты подачи необходимой документации.

Предприятие на ОСНО подает такие отчеты:

  • отчет по прибыли – каждый квартал, до 28 числа;
  • декларация по НДС – до 20, ежеквартально;
  • имущественный расчет – поквартально, до конца месяца;
  • справки и реестр 2-НДФЛ, которые сдаются до 1 апреля;
  • отчет по форме 6-НДФЛ, формируется и сдается ежеквартально, до окончания будущего месяца;
  • бухгалтерская отчетность – до 30 мата;
  • транспортная и земельная декларации до 1 февраля, ежегодно.

Если компания применяет «упрощенку», то она обязана предоставлять отчетность:

  • декларация по УСН – ежегодно, до 31 марта;banner-01
  • справки и реестр 2-НДФЛ – подаются ежегодно, до 1 апреля;
  • отчет по форме 6-НДФЛ, — предоставляется поквартально, до завершения месяца;
  • транспортный и земельный отчеты – до 1 февраля, каждый год.

При нахождении на «вмененке» отчетность предоставляется следующая:

  1. Справки 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля.
  2. Отчет по форме 6-НДФЛ – подается ежемесячно, до конца месяца.
  3. Сведения о численности персонала – до 20 января, каждый год.
  4. Бухгалтерская отчетность ООО при ЕНВД предоставляется до 1 апреля.
  5. Отчет по налогу на имущество — ежеквартально, до конца месяца.
  6. Декларация по транспортному налогу – до 1 февраля ежегодно.
  7. Земельный отчет – до 1 февраля, ежегодно, авансовый расчет по земельному налогу подается за первый квартал, полугодие, девять месяцев в ИФНС.

Плательщики ЕСХН обязаны подавать в ИФНС отчеты:

  • сведения о средней численности сотрудников – сдается до 20-го января, раз в год;
  • справки по форме 2-НДФЛ – составляется на каждого сотрудника и сдается до 1 апреля ежегодно;
  • отчет по форме 6-НДФЛ – введен в 2016 году, предоставляется в ИФНС в каждом квартале, до конца следующего месяца;
  • декларация по ЕСХН сдается до 31 марта, ежегодно, а авансовый расчет является полугодовой формой отчетности и сдается до 25-го числа после окончания отчетного периода;
  • бухгалтерская отчетность – предоставляется до 30 марта.

Последствия неуплаты налога

Законных способов, как уйти от налогов ООО, нет. В случае неуплаты налога к предприятию могут быть применены штрафные санкции. В частности, при неуплате или внесение неполной суммы налога, а также в случае занижения налоговой базы на компанию налагается штраф в сумме 20%, а при умышленном занижении, штраф составляет 40%.

При неуплате налогов в особо крупных размерах, в течение 10 дней после вынесения соответствующего требования, на руководителя компании может быть заведено уголовное дело. Срок исковой давности по таким вопросам составляет 3 года.

Пеня начисляется в том случае, когда налог оплачен не в полном объеме. Расчет производится на основании действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Пример по оплате налогов ООО

Предприятие «Альфа» с начала года применяло ОСНО. В течение месяца, было подано заявление и ООО перевели на «вмененку». Когда подошло время предоставлять отчетность и оплачивать налоги, бухгалтер компании подал только декларацию по ЕНВД и отчет по форме 6-НДФЛ.

При камеральной проверке выяснилось, что в течение месяца, когда ООО было на ОСНО деятельность доходов не поступало, а значит и никаких налогов по общему режиму уплачивать нет необходимости. Вместе с тем, представитель фирмы обязан был подать в таком случае нулевые декларации.

В результате, на ООО был наложен штраф за не предоставление отчетности, а вот штраф за неоплату налогов не начислили, поскольку оплату производить не требовалось.

Заключение

В итоге можно сформулировать ряд выводов:

  1. Компании, зарегистрировавшиеся в качестве налогоплательщика вправе выбрать один из действующих налоговых режимов с учетом требований, предъявляемых законодательством. После регистрации, фирма обязана применять общий режим, пока не перейдет на другой.
  2. Налоги для ООО 2017 года устанавливаются после выбора определенной системы, когда фирма автоматически принимает на себя обязательства по предоставлению необходимой отчетности и внесению соответствующей оплаты.
  3. Платежи должны быть выполнены в установленные сроки в полном объеме после того, как будет подана обязательная отчетность. Для каждого режима предусмотрен свой комплект отчетов и сроки их предоставления.
  4. При нарушении порядка сдачи документации и внесения оплаты на компанию и ее руководителя налагается штраф или заводится уголовное делопроизводство в случае неуплаты средств в крупных и особо крупных размерах.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по оплате налогов ООО

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Оксана. Я руководитель ООО. Сейчас перед нами стал вопрос о том, каким образом уплачивать налоги, если компания изначально была на ЕСХН, однако сейчас перевела торговую деятельность на ЕНВД, где объектом является площадь помещения в 100 кв. метров.

Получается, что сейчас, предприятия работает сразу же на двух налоговых режимах. Обязаны ли мы подавать сразу все отчеты и декларации или можно внести данный доход в декларацию по ЕСХН, поскольку в магазине ведется реализация сельскохозяйственной продукции?

Ответ: Здравствуйте, Оксана. Дело в том, что ЕСХН исчисляется как налог на прибыль ООО, поступившую от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, поэтому вы вполне могли вносить сумму выручки в декларацию ЕСХН, как прописано в ст. 346.2-346.8 НК РФ.

Вместе с тем, вы перевели торговлю на ЕНВД, а значит, приняли на себя обязательства по уплате единого налога. Таким образом, вы сейчас должны предоставлять обязательные отчеты по ЕСХН и по ЕНВД, а также производить уплату по двум налоговым режимам.

shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:




Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!