Остальные регионы

Учет по УСН

Какие доходы учитываются?

Упрощенная налоговая система предусматривает учет всех операций, которые осуществляет ИП. Доходы и расходы вносятся в Книгу учета доходов и расходов (Приказ от 22 октября 2012 г. № 135н). К доходам относят все операции, из которых ИП получает прибыль: продажа товаров и услуг в денежной или натуральной форме.

Расходами считают:

  • оплату труда;
  • покупку сырья;
  • процент на оплату займов;
  • покупку товара для продажи;
  • обслуживание, транспортировку, хранение товара.

Операции, которые не влияют на доход или расход, в Книгу не вносят. К примеру, это может быть отгрузка товара, передача заказчику результатов выполненных услуг. Этим КУДиР отличается от бухгалтерского учета: прописываются финансовые операции, влияющие на денежный оборот ИП, а не все, которые совершает предприниматель.

Проще говоря, ведется учет операций, которые проходят через кассовый аппарат или расчетный счет в банке.

ИП, которые выплачивают налог из графы «Доходы», учитывают страховые взносы, которые были выплачены своим наемным работникам в связи с личным страхованием, временной нетрудоспособностью в отдельную строку. Их размер способен уменьшать налоговые обязанности предпринимателя.

Книга учета доходов и расходов является единственным налоговым регистром на «упрощенке». Налоговый учет при УСН не предусматривает обязательные к формированию дополнительные регистры, не говоря о ведении полной бухгалтерской отчетности (ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Отчетность ИП проверяется ежеквартально. Налоговый период УСН – 1 год.

В каком виде можно вести КУДиР?

В течение налогового периода предприниматели чаще ведут Книгу учета в электронном виде или в онлайн-сервисе. Но для отчетности в налоговую службу КУДиР распечатывают в бумажном варианте, прошивают и нумеруют страницы. Последний лист Книги содержит информацию о количестве страниц, о чем свидетельствует подпись предпринимателя или владельца организации, печать (если ИП ее имеет) и подпись налогового представителя с соответствующими печатями.

Каждый налоговый период требует открытия новой Книги, то есть ежегодно.

Наличие Книги обязательно, даже если ИП проводит несколько операций в год (Письмо Минфина России от 03.09.2013 №03-11-11/36264). Ее отсутствие карается штрафом для ИП в 200 рублей, организаций – 10 000. КУДиР остается одним из главных отчетных документов для ИП по УСН для подачи в налоговую инспекцию.

Порядок заполнения расходов и доходов сохраняет хронологию и содержит следующие графы для заполнения:banner-01

  • порядковый номер операции;
  • номер документа, по которому прошла операция, и его дата;
  • кассовая прибыль, описываемая с помощью даты и Z-отчета кассового аппарата;
  • прибыль на расчетном счете, которая отмечается датой и номером платежного извещения;
  • бланки строгой отчетности, регистрируемые по приходно-кассовому ордеру;
  • возврат прописывается в доходную графу со знаком «минус».

Каждая операция имеет свой порядковый номер. НДС записывают отдельной строкой в графу «Расходы». То же касается и НДФЛ, который учитывается в заработных платах наемного персонала.

Заключение

Упрощенная система налогообложения обязывает отслеживать финансовые операции ИП по Книге учета доходов и расходов. Особенности КУДиР при УСН:

  • В Книгу вносятся расходные и доходные операции, то есть все те, которые проходят банковский счет или через кассу.
  • НДФЛ, НДС и размер страховых взносов вписываются отдельной графой.
  • Проверка отчетности осуществляется налоговой инспекцией ежеквартально – каждые 3 месяца.
  • С нового года или налогового периода ИП необходимо обновить КУДиР.
  • Наличие Книги обязательно, даже если количество операций в год не более одной-двух. Отсутствие книги наказывается штрафом.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по учету по УСН

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Алексей, я занимаюсь бизнесом, но у меня нет наемных работников. Плачу налог 6% от доходов. Завел КУДиР, но якобы нужна еще Книга БСО. Нужно ли заводить вторую Книгу?

Ответ: В соответствии с Постановлением Правительства РФ №359, Книга БСО необходима для ведения учета бланков, которые имеются в распоряжении ИП. Как правило, бланки строгой отчетности используются в тех случаях, когда вы не применяете контрольно-кассовую технику. В книге БСО о них записывается вся информация: дата получения, дата распечатки, серийный номер, количество бланков.

Книги КУДиР и БСО не зависят друг от друга, так как отслеживают разные операции предпринимателя. Если ведение книги учета расходов и доходов обязательно, то о книге БСО того же сказать нельзя.

shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Сохраните статью себе!