Остальные регионы

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет ИП

Каждый предприниматель по завершении официальной процедуры регистрации в ИФНС обязан определиться с тем, какая система налогообложения будет им использоваться. Этот момент чрезвычайно важен, поскольку в дальнейшем именно он станет определяющим фактором в организации учета.

Бухгалтерский учет ИП представляет собой систему процессов и мероприятий, позволяющих систематизировать произведенные предприятием операции с целью определения направлений для дальнейшего развития и уплаты налоговых обязательств, принятых при регистрации в ИФНС.

Для ведения бухучета с нуля, сразу после регистрации или для восстановления необходимых регистров предприниматель может нанять специалиста-бухгалтера, а может заняться этим самостоятельно.

Учет может осуществляться в трех направлениях:

  1. Бухгалтерский учет, который ведется в соответствии с налоговыми требованиями.
  2. Налоговый учет – подразумевает исчисление обязательных налогов и предоставление необходимой отчетности в ИФНС.
  3. Управленческий учет – включает в себя проведение руководителем анализа работы предприятия, определение эффективности и рентабельности, а также проведение контрольных мероприятий.

Каждое из направлений имеет свои нюансы и особенности. Для предпринимателей с 2013 года предусмотрено полное освобождение от бухгалтерского учета, при условии, что они в надлежащем порядке производят учет доходов и расходов, поступивших от определенного вида деятельности. Данное правило оговорено ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете».

Особенности ведения доходов и расходов возникают в зависимости от того, какой режим налогообложения применяется предпринимателем.

Каким образом ИП ведет учет?

У каждого налогового режима имеются особенности, на которые бизнесмену следует обратить особое внимание.

К примеру, если ИП находится на ОСН или общей системе налогообложения, то появляется обязанность по учету всех хозяйственных операций в КУДиР (книге учета доходов и расходов). По окончании налогового периода, необходимо сформировать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог по ставке 13%. Оплата производится до 30 апреля. Для учета и оплаты НДС, предприниматель обязан вести учет всех входящих и исходящих счетов-фактур в специальных регистрах. Отчетность составляется поквартально.

При проведении расчетов «наличкой», ИП на общем режиме обязан вести кассовую книгу и оформлять ПКО И РКО (приходный и расходный кассовые ордера).

Дополнительно предприниматель отчитывается во внебюджетные фонды и оплачивает соответствующие страховые взносы.

УСН или упрощенная система предполагает заполнение книги учета доходов (если ставка 6%) и доходов и расходов (если ставка 15%). На основе данных регистра составляется декларация, которая передается в ИФНС до 30 апреля следующего года. Предприниматель освобождается от группы налогов, однако, несет на себе обязательство по внесению обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды.

Использование патентной системы гарантирует предпринимателю освобождение от большинства налогов, кроме НДФЛ. Для исчисления суммы платежа ИП обязан вести КУДиР, однако, декларацию в ИФНС предоставлять нет необходимости. Расчет стоимости применения патентной системы производится в документе (патент), который дает право на применение ПСН. Страховые взносы во внебюджетные фонды бизнесмен также оплачивает.banner-01

При ЕНВД, предполагается фиксировать физические показатели деятельности (площадь зала, где осуществляется торговля, число работников или автомобилей) в каждом квартале. Если в один из периодов данные изменились, то это следует отразить в налоговой отчетности и рассчитывать сумму к уплате с учетом произведенных изменений. Базовая доходность по определенному виду деятельности определяется при помощи коэффициентов-дефляторов, которые устанавливаются местными органами власти. Декларация сдается поквартально, до 25 числа следующего месяца. Кассовая дисциплина соблюдается в полном объеме, включая ведение кассовой книги и оформление всех необходимых первичных документов.

В рамках налогового режима ЕСХН, предприниматель обязан вести книгу доходов и расходов в нарастающем порядке и в дальнейшем использовать данные для исчисления суммы налога к уплате. Декларация предоставляется в ИФНС раз в год, до 31 марта следующего периода, а оплата средств производится раз в полгода в виде аванса.

Список расходов, принимаемых к учету по данному виду налогообложения достаточно ограничен и предприниматель обязан внимательно следить за данным фактором.

Добровольное ведение бухгалтерского учета

Несмотря на то что предприниматель при использовании определенных видов налогового режима освобожден от ведения бухгалтерского учета, для дальнейшего анализа и максимальной прозрачности, он может вести необходимые регистры в добровольном порядке. Нарушением данный факт являться не будет, а ИП получит больше возможностей для проведения дальнейшего планирования развития своей деятельности.

Ведение бухучета осуществляется по правилам, прописанным в ФЗ-129 от 21.11.1996, которые применяются и в 2016 году:

  1. Учет осуществляется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухучета и утвержденного плана счетов.
  2. Бухучет имущества осуществляется в национальной валюте, а вся документация оформляется на русском языке.
  3. Все виды затрат группируются и учитываются отдельно.
  4. Хозяйственные операции оформляются первичной документацией, на основании которой в дальнейшем ведется бухгалтерский учет. Первичные документы составляются в момент осуществления операции.
  5. Систематизация и накопление данных осуществляются при помощи регистров бухучета – журналов, карточек, распечаток.
  6. Все обязательства предприятия, оцениваются в денежном эквиваленте и подлежат отражению в бухучете.
  7. Для достоверности учетных данных периодически проводится инвентаризация.
  8. Ведение бухучета осуществляется на основании учетной политики.

Заключение

В завершение можно сформулировать ряд выводов:

  1. Ведение бухгалтерского учета ИП подразумевает осуществление мероприятий по учету различных хозяйственных операций, совершенных бизнесменом.
  2. У каждой системы налогообложения существует ряд особенностей ведения бухгалтерского и налогового учета.
  3. По закону, предприниматель освобожден от ведения бухучета, однако, при желании может вести учет.
  4. Осуществление бухгалтерского учета должно происходить строго в соответствии с установленными законом правилами.

shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Сохраните статью себе!