8 800 350-83-46 | Россия
8 800 350-83-46 Россия

Остальные регионы

Ведение учета

Налоговый учет

Ведение налогового учета при ОСН.

Все финансовые операции фиксируются в книге учета, которая включает шесть разделов. Налоги рассчитываются на основании информации, содержащейся в учетной книге. Книга может заполняться в электронной форме, однако в конце налогового периода необходимо ее распечатать, пронумеровать страницы, прошить, поставить печати и подписи.

При данном режиме отчетность включает декларации о доходах за квартал, доходах физлиц, изменении доходной части (при увеличении прибыли), количестве работников.

Ведение налогового учета при УСН.

Для определения налоговой базы ИП обязаны учитывать доходную и расходную часть в книге учета доходов и расходов. Новая книга учета требуется для каждого налогового периода. В ней отражаются фактические доходы (в том числе облагаемые НДФЛ), затраты, убытки, выплаченные страховые взносы.

Также допускается вести книгу в электронном виде, однако, в конце периода предоставления отчетности необходимо распечатать ее, присвоить номера страницам и прошнуровать. Итоги налогового периода учитываются в декларации, которая подается в конце календарного года.

Ведение налогового учета при ПСН.

В книге учета ИП отражается доход, полученный за счет реализации товаров и предоставления услуг. Если ИП приобрел несколько патентов, то на каждый из них заполняется отдельная книга. Документ содержит один раздел, где указываются поступления средств, полученные благодаря ведению деятельности по выданному патенту. Налоговая декларация при данной системе не требуется.

Ведение налогового учета при ЕНВД.

Налоговые выплаты при ЕНВД определяются с учетом дохода, который потенциально может получить ИП. Учет разделяется по видам деятельности, на которые распространяется данный налог. От ИП требуется фиксировать все физические показатели, а также их изменения. Ведение книги учета не предусматривается, тогда как подтвердить доходную часть могут документы, подтверждающие ее получение. Декларации по налогам отправляются каждый квартал.

Ведение налогового учета при ЕСХН.

Для определения налоговой базы ИП требуется вести книгу учета доходов и расходов. Если доход был получен в натуральном выражении, то его сумма устанавливается с учетом стоимости договора. В конце налогового периода (календарный год) ИП предоставляет налоговую декларацию.

Бухгалтерский учет

Согласно ФЗ №402 от 06.12.2011, ст. 6, ведение бухгалтерского учета ИП не обязательно. Предприниматели могут осуществлять его по собственной инициативе.

Кассовые операции

Порядок ведения кассовых операций.

Сначала ИП необходимо выделить помещение, которое можно закрыть и опечатать. Необязательно вести кассовую книгу и оформлять кассовый ордер на приход и расход.banner-01 ИП также не утверждает лимит наличных средств. На все бланки, выписанные в течение дня, допускается оформление одного ордера. При этом имеется возможность исправлять кассовые документы (кроме ордера). Если операции не производились, то записи в кассовую книгу могут не вноситься.

Используемые ККТ должны соответствовать следующим требованиям:

  • Исполнение согласно госреестру.
  • Технические характеристики, прописанные в госреестре.
  • При оплате покупателю выдается чек, подтверждающий внесение средств. Поэтому еще одним обязательным условием является наличие в чеке необходимых реквизитов ИП (зависит от вида деятельности).

Регистрация и обслуживание ККТ. 

После приобретения кассового аппарата необходимо зарегистрировать его в налоговой службе по месту жительства предпринимателя. Порядок регистрации следующий:

  1. Подача документов и заявления в налоговую инспекцию.
  2. Работник налоговой службы производит осмотр аппарата и устанавливает пломбу.
  3. При покупке ККТ обязательно заключается договор на ее дальнейшее обслуживание. Каждый год замене подлежит блок памяти аппарата. Максимальный срок службы такой техники составляет семь лет.
  4. Кассовые аппараты применяются при наличных расчетах в результате продажи продукции, предоставления услуг или выполнения работ.

Использование ККТ должно осуществляться в установленном порядке:

  • Использование аппарата только после регистрации.
  • Выдача покупателям кассовых чеков при оплате товаров и услуг.
  • Поддержание в исправном состоянии ККТ.
  • Ведение документации, которая имеет отношение к работе ККТ.

При использовании ЕНДВ и ПСН можно обойтись без кассы. При необходимости выдаются документы для подтверждения оплаты со стороны покупателя (чеки или квитанции).

ИП, оказывающим определенные услуги, разрешено функционировать без кассового аппарата. Тогда клиентам предоставляются бланки строгой отчетности (квитанции, билеты на транспорт, абонементы). Такие документы равносильны кассовым чекам, а также учитываются, хранятся и ликвидируются в соответствии с законодательством.

Ответственность за неприменение ККТ.

В случае неприменения кассового аппарата накладываются штрафы одновременно на предпринимателя (3-4 тысячи рублей) и персонал (1,5 тысячи рублей). Заплатить штраф также потребуется, если была использована незарегистрированная ККТ, и если пробита меньшая сумма, чем было заплачено покупателем.

Интернет-магазин может не использовать ККТ в ряде случаев:

  • Оплата со стороны покупателей производится через расчетный счет.
  • Предоставление нематериальных товаров и слуг (реализация ПО, приложений).
  • Доставка товаров через почту или курьерские службы.
  • Предоставление кассового ордера, если реализуются изделия собственного производства.
  • Средства клиентов поступают через платежный агрегат.

Наличный расчет.

ИП разрешено производить наличные расчеты с юридическими, физическими лицами и другими предпринимателями. Лимит наличных средств по одному договору составляет 100 тысяч рублей.

Заключение

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

  1. Ведение учета ИП позволяет определить величину налоговых выплат.
  2. Программы ведения учета по налогам разрабатывается ИП самостоятельно.
  3. Учет по налогам фиксируется в книге, содержащие доходы и расходы ИП (не требуется при ЕНВД).
  4. Для всех режимов налогообложения, кроме патентного, необходима отправка налоговых деклараций.
  5. Ведение бухгалтерского учета для ИП не обязательно.
  6. Для ИП, производящих расчеты с помощью наличных средств или банковских карт, наличие ККТ является обязательным. Исключение составляют фирмы на ПСН и ЕНВД.
  7. Кассовые аппараты применяются согласно установленному порядку.

shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:




Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.



Сохраните статью себе!