+7 499 638 44 96 доб. 566 | Москва
+7 499 638 44 96 доб. 566 Москва +7 812 309 52 81 доб 236 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Отчетность на ПСН

Какая отчетность предоставляется?

Патентная система налогообложения (ПСН) применяется гражданами, зарегистрировавшими свою профессиональную деятельность в налоговой службе в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). Патент приобретается только для определенных видов работ или услуг, регламентированных гл. 26.5 НК РФ (Налоговым кодексом России).

Наряду с применением ПСН, налогоплательщик может применять иные режимы обложения государственной пошлиной. Например, упрощенную систему (УСН). В этом случае соответствующие формы отчетности ведутся для каждой системы отдельно. Это справедливо также при приобретении нескольких патентов, если гражданин оказывает несколько видов услуг одновременно.

Если ИП использует только ПСН, ему нет необходимости подавать налоговую декларацию по итогам календарного года или меньшего периода, в котором он осуществлял коммерческую деятельность. Налоговая отчетность ИП на патентной системе не предусмотрена.

Тем не менее, налоговый учет по патенту все же предусмотрен и осуществляется в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (КУД). Этот документ обязателен к заполнению по факту осуществления торговой операции или по завершении рабочего дня. Книга прошнуровывается, на каждой странице устанавливается номерной знак, а на последнем листе указываются данные об их общем количестве. Обобщенные сведения скрепляются печатью и росписью уполномоченного сотрудника налоговых органов до начала заполнения этой книги.

Предприниматель, использующий ПСН в 2016 году, может привлекать к организации своей деятельности наемных работников. Их максимальное количество ограничено и не должно превышать 15 человек. При увеличении числа сотрудников ИП может потерять возможность работать по патенту. В этом случае налоговая база и размер соответствующей пошлины будет определяться по ОСН (общей системе).

Если ИП привлекает труд рабочих, он обязан предоставлять сведения в ФНС в качестве налогового агента. То есть, величину выплаченной заработной платы и сумму обязательных медицинских и страховых отчислений. В этом случае предприниматель обязан предоставлять отчетность в ФСС по форме ФСС-4. Сдается такой отчет до 15 числа следующего за отчетным периодом, месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 4-ФСС].

Порядок предоставления отчетности

Предоставление соответствующей отчетности происходит по месту регистрации гражданина в качестве предпринимателя. Согласно законодательству, отчетность передается в региональную ФНС в установленные сроки следующими способами:

  • Путем личного посещения налогового органа.
  • Через законного представителя. При этом доверенное лицо должно обладать доверенностью, которая заверяется в нотариальной конторе.
  • Посредством услуг почтового отделения. Составляется заказное письмо с обязательным приложением описи вложения.
  • Через телекоммуникационную сеть интернет. Заявка формируется на официальном портале государственных услуг.

Следует напомнить, что отчетность ПСН в налоговые органы не предоставляется. В ФНС передаются сведения об иных доходах, если они имеются.

  1. Отчетность по НДС – не позднее 25 числа в следующем месяце после истечения рассматриваемого периода (НП).
  2. НДФЛ – не позже 30 апреля следующего за НП.
  3. Декларация по косвенному налогу, возникшему в результате импорта товара – не позднее 20 числа следующего месяца после ввоза или оформления товара.

Сроки и периодичность оплаты пошлины зависит от налогового периода, в котором предприниматель осуществляет свою деятельность.

  1. Если ИП купил патент на срок до полугода, оплата налога происходит в полном размере до истечения его полномочий.
  2. В случае приобретения патента на период от 6 до 12 месяцев – величиной 1/3 суммы налога при уплате не позднее 3 месяцев с момента оформления таких прав. Если перевод наличности осуществляется после 90 дней – ИП нужно уплатить 2/3 размера налога.

Пример по предоставлению отчетности на ПСН

ИП Вечеркин готовит к сдаче в налоговую инспекцию все необходимые бумаги. Будучи уверенным пользователем ПК, бизнесмен решил предоставить отчетность через интернет. Для этого ему необходимо следовать приведенному ниже порядку:

  • Подготовить данные: ИНН, номер карты страхования, паспортные реквизиты.
  • Зарегистрироваться на официальном портале: gosuslugi.ru.
  • Войти в личный кабинет, выбрать подраздел «Подача налоговой декларации» раздела «Налоги и сборы».
  • Заполнить поля формы заявки.
  • Отправить оформленный образец.
  • В течение нескольких дней посетить региональное отделение ФНС для заверения внесенных данных личной подписью.

Заключение

Особенности подачи налоговой отчетности на патентной системе налогообложения:

  1. Декларация по патенту в налоговые органы не предоставляется.
  2. Иные формы отчетности оформляются в общем порядке посредством личного посещения ФНС, через представителя, заказным письмом или по интернету.
  3. Отчетность (при необходимости) и оплата налога осуществляется до момента прекращения профессиональной деятельности по патенту. Если предприниматель использует ПСН сроком от 6 до 12 месяцев, в размере 1/3 величины налога при уплате пошлины в первые три месяца организации деятельности, если позже – суммой 2/3.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ПСН

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Василий. Я проживаю в Крыму и хочу открыть лавку по ремонту обуви. В каком размере я буду уплачивать налог и как мне предоставлять отчетность в налоговые органы.

Ответ: Добрый день, Василий. На основании гл. 26.5 Налогового кодекса России в 2016 году вы становитесь обладателем налоговых каникул, т.е. будете освобождены от уплаты пошлины. В период с 2017 по 2021 годы налоговая ставка составит 4%. Что касается патента, по нему нет необходимости подавать декларацию в налоговые органы. Соответствующие формы отчетности будут оформляться только при необходимости – декларация по НДФЛ и имущество в качестве обычного гражданина-налогоплательщика.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Сохраните статью себе!