Остальные регионы

Отчетность на ОСН

Какая отчетность предоставляется?

Коммерсант, оформивший ИП и имеющий большой денежный оборот, зачастую находится на общей системе налогообложения.

Отчетность ОСН включает в себя декларации – это 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Первая декларация – на доходы физических лиц, вторая – на предполагаемый доход, который бизнесмен определяет и вносит самостоятельно. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 3-НДФЛ],  [Образец декларации по форме 4-НДФЛ]

Правила предоставления и заполнения декларации по НДС определяются приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Сдается данный документ по месту регистрации ИП в территориальную инспекцию ФНС. Это обширная форма и включает в себя данные обо всех доходах и расходах предпринимателя, источниках этих доходах и множество других данных, из которых производится расчет выплаты налогов. Помимо указанных форм, предприниматель в отдельных случаях представляет декларации по водному налогу, по налогу на добычу полезных ископаемых, по акцизам на подакцизные товары.

Будучи работодателем, предприниматель подает на каждого работника справку 2-НДФЛ,banner-01 где отражаются доходы и выплаты физического лица. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 2-НДФЛ]. Эту же справку может затребовать для получения и сам работник. Она предоставляется в банк для одобрения кредита, в налоговую при написании заявления на налоговые вычеты. Следует отметить, что по данным справки заполняется декларация физического лица. В налоговую потребуется только ее копия, чтобы специалисты смогли провести проверку, по итогам которой и производится/не производится выплата налогового вычета. Также в территориальную инспекцию ФНС необходимо подавать сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Следует отметить, что, будучи работодателем, предприниматель в качестве налогового агента также подает налоговую декларацию по НДС и форму 6-НДФЛ.

Форма РСВ-1 направляется в Пенсионный фонд РФ. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме РСВ-1]. В ней содержатся сведения о взносах на медицинское и пенсионное страхование со всех выплат, производящихся физическому лицу. В Фонд соцстрахования для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства представляется финансовый отчет по форме 4-ФСС. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по форме 4-ФСС].

Отчеты в фонды предоставляются на всех работников бизнесмена: все отчисления производятся работодателем, сотрудник при этом не заполняет никаких документов.

Порядок предоставления отчетности

Со сроками сдачи отчетов по налогам и взносам можно ознакомиться на сайтах соответствующих органов. Это будет наиболее надежный способ, т.к. налоговая политика страны активно меняется и условия, сроки отчетов тоже могут меняться.

В 2016 году отчеты предоставляются в следующем порядке:

  • о среднесписочном составе работников за предыдущий год – не позднее 20 января текущего года;
  • декларация на НДС – ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца;
  • 3-НДФЛ и 4-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • 4-ФСС – ежеквартально до 15 числа следующего после квартала месяца;
  • РСВ-1- до 15 числа второго месяца, следующего после квартала.

Отчеты предоставляются лично: непосредственно в инспекцию ФНС, отделение ПФ либо через специализированные сервисы сайтов соответствующих органов. Документы, которые передаются в электронном виде, должны быть заверены официальной электронной подписью.

В соответствии со ст. 145 НК РФ допускается освобождение от уплаты налогов некоторых предпринимателей. Возможность освобождения от НДС допускается при сумме выручки меньше 2 миллионов рублей  (только тех товаров, которые не проходят таможню и если предприниматель не является налоговым агентом).

Пример по предоставлению отчетности на ОСН

Бизнесмен зарегистрировался как ИП и собирается продавать детские товары через Интернет-магазин. Какие документы ему могут понадобиться для предоставления отчетности в налоговую инспекцию?

В данном случае лучше будет, если бизнесмен наймет бухгалтера, который будет вести всю необходимую документацию, подскажет, какие документы потребуются. Но если коммерсант решил самостоятельно сдавать отчетность в налоговую, то следует учесть, что ему будут необходимы документы, подтверждающие доходы и расходы. Например, это может быть договор на поставку (покупку) товара, в частности, и разработку сайта. Далее – товарные накладные, чеки – одним словом все то, что говорит о покупке товаров. Если оказываются услуги, то необходим Акт выполненных работ. Эти документы подтвердят ваши расходы.

А о доходах скажут ваши договора с клиентами, выписки по счету, сведения о поступлении денег в кассу.

В ст. 346.15-346.17 НК РФ расписано, что является доходами и расходами. Поэтому с этими пунктами нужно будет внимательно ознакомиться.

Работая на ОСН предприниматель по окончании календарного года должен продекларировать итоги своей деятельности, представив в установленные сроки декларацию по налогу на доходы физических лиц и на добавленную стоимость.

Заключение

Вышеизложенное позволяет сделать следующие выводы:

  1. При подготовке отчетности предприниматель должен помнить о сроках: за просрочку полагается штраф.
  2. Основные формы отчетности для ИП, применяющих ОСН – это формы 3-НДФЛ, 4-НДФЛ а также декларация по НДС.
  3. Рекомендуется регулярно отслеживать изменения в законодательстве на сайтах налоговых органов.
  4. Для подтверждения информации, указанной в отчетности, необходимо хранить все документы, подтверждающие не только доходы, но и расходы.
  5. Допускается использование специализированных сервисов для предоставления и заполнения отчетности.
  6. При наличии наемных работников необходимо дополнительно представить декларацию 6-НДФЛ.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ОСН

Вопрос: Здравствуйте. Работаем на ОСН. Подскажите, как в нашем случае сдавать отчетность ИП в Пенсионный фонд? (Численность сотрудников – 50).

Ответ: Добрый день. В ПФР при такой численности сотрудников подается форма РВС-1 в электронном виде (п. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ).

Предоставляются в фонд ежеквартально. Сведения за каждый квартал накладываются друг на друга, поэтому нужно быть очень внимательным при заполнении этой формы.

Титульный лист формы заполняется обязательно, остальные 6 разделов – при наличии по ним данных у коммерсанта. Если за отчетный период не было вновь принятых сотрудников или уволенных, то данные заполняются на среднесписочный состав.

shtamp-01

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Сохраните статью себе!