+7 499 638 44 96 доб. 566 | Москва
+7 499 638 44 96 доб. 566 Москва +7 812 309 52 81 доб 236 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Выбор системы налогообложения

Какие бывают системы налогообложения?

Общая система налогообложения (ОСН) используется в общих случаях для каждой организации, создаваемой в России. Наиболее удобна для использования крупными предприятиями.

Упрощенная система (УСН) эффективна для предприятий при соблюдении ряда условий по числу трудоустроенных граждан, суммарным поступлениям и др. Не требуется уплата определенных видов налогов. Подходит новым компаниям на рынке.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) платят предприятия, которые занимаются деятельностью, подпадающей под данную схему.

Патентная система налогообложения (ПСН) актуальна только для ИП, ведущих определенный тип деятельности. Предполагает сниженную ставку налога. Патент можно приобрести на один год.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) применяется по отношению к компаниям, изготавливающим, перерабатывающим и реализующим сельхозтовары. Важным условием является ведение ИП перечисленных законом видов деятельности.

Общая система налогообложения (ОСН)

Данный вид налогообложения применяется по умолчанию при открытии ИП.

В рамках ОСН уплачиваются следующие сборы:

  1. На добавленную стоимость.banner-01
  2. Акцизы.
  3. На доходы физлиц.
  4. Перечисления за использование определенных объектов окружающей среды.
  5. На воду, транспорт, добычу минералов, землю, имущество физлиц.
  6. Личные взносы по страхованию.

Налоговый период равен одному календарному году. Ставка составляет 13% для предпринимателей, имеющих регистрацию в России, для иностранных компаний берется показатель 30%.

Если используется общая система налогообложения для ИП, то ведение учета производится с помощью книги, отражающей доходы и затраты предпринимателя, согласно утвержденной форме. Налоговую декларацию (согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 г.) необходимо подать до 30 апреля.

Преимущества:

  • Неограниченная сфера использования.
  • Учитывается широкий спектр расходов.
  • Оптимальный вариант для крупных предприятий, которые предоставляют счета-фактуры и производят расчет НДС.

Недостатки:

  • Налоговый учет представляет определенную сложность.
  • Ведение регистров по НДС, выставление счетов-фактур.
  • Значительный объем налогов, которые подлежат уплате, и предоставляемых отчетов.
  • Существенные суммы уплачиваемых налогов.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Данный выбор системы налогообложения для ИП применим к предпринимателям и организациям при условии соответствия следующим требованиям:

  • Число работников до 100 человек.
  • Ведение деятельности, допускающей использование УСН.
  • Величина доходов не более определенной величины (79,74 млн рублей с 1 января 2016 года).
  • Остаток основных средств до 100 тысяч рублей.

Упрощенная система налогообложения для ИП учитывает сборы:

  1. Налог по УСН.
  2. Акцизы.
  3. На добавленную стоимость (если ввозятся товары через таможенную границу страны).
  4. На землю, транспорт, имущество (с учетом кадастровой стоимости).
  5. Личные страховые перечисления.

Налоговый период равен одному календарному году. Налоговая ставка составляет 6% (на поступления) или 15% (доходы за вычетом расходной части).

Доходы и затраты ИП должны быть отражены в книге, которая заполняется по установленной форме. Налоговая декларация предоставляется за год в срок до 30 апреля по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.

Преимущества:

  • Уменьшенная сумма налогов, не требуется выплачивать НДФЛ, НДС и имущественных налогов (исключение составляют крупные объекты).
  • Упрощенная отчетность.
  • Возможность устанавливать более низкий уровень цен, поскольку предлагаемые услуги и товары не облагаются НДС.
  • Право выбрать способ взимания налогов.

Недостатки:

  • Поскольку при указанной системе НДС не подлежит уплате, предприниматели не предоставляют счета-фактуры, где указывается величина этого налога. Это не лучший вариант для крупных организаций.
  • Учитывается только определенный список расходов.
  • Если объект — доходы за исключением расходов, то предпринимателям приходится выплачивать налог на наименьшей ставке.
  • Право перехода на систему может быть утрачено.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Применение данной системы возможно для следующих категорий предпринимателей:

  • Местное законодательство допускает использование ЕНВД организациями данного типа.
  • Число работников, с которыми заключен трудовой договор, менее 100 человек.
  • Соответствие требованиям, прописанным в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ. Например, грузоперевозки производятся при количестве транспортных единиц менее 20.

При ЕНВД подлежат уплате:

  1. Налог по ЕНВД.
  2. Акцизы.
  3. На добавленную стоимость (если товары ввозятся через таможенную границу страны).
  4. Земельный, транспортный, имущественный (учитывает кадастровую стоимость).
  5. Личные страховые перечисления.

Налоговый период равен одному кварталу. Ставка установлена на уровне 15%.

Налоговый учет не производится. Каждый квартал до 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом, предоставляется налоговая декларация. Форма декларации отражена в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 г.

Преимущества:

  • Облегченный режим налогообложения, не требуется уплачивать НДС, НДФЛ и имущественный налог, если речь не идет о глобальном недвижимом имуществе.
  • Уменьшенное число отчетов.
  • Отсутствует необходимость устанавливать цены на свои товары и услуги с учетом НДС. Это позволяет снизить уровень цен.
  • Не требуется производить учет доходной и расходной части.

Недостатки:

  • Сумма налога не привязана к реальным затратам и поступлениям.
  • Снизить сумму налога можно лишь за счет коэффициентов, страховых перечислений и пособий, которые получают работники.
  • В ряде случаев предприниматель может лишиться права использовать систему.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Данный выбор системы налогообложения используется предпринимателями при соблюдении ряда требований:

  • Ведение деятельности, которая попадает под «патентную» категорию.
  • В регионе, где работает предприниматель, действует ПСН.
  • Число работников менее 15 человек.
  • Доходность до 60 миллионов рублей в год.

Перейти на ПСН можно при наличии заявления от ИП.

Патентное налогообложение для ИП включает перечисления:

  1. Цена на патент.
  2. НДС на товары, которые попадают на российскую таможню.
  3. Акцизы.
  4. Налог на землю, транспорт, имущество (с учетом кадастровой стоимости).
  5. Личные перечисления по страхованию.

Налоговый период представляет собой срок, на который получен патент. Обычно это временной промежуток от одного месяца до календарного года. Ставка налоговых выплат принята на уровне 6%.

Учет налоговых отчислений ведется по книге, где фиксируются доходы и расходы предприятий, действующих по ПСН. Налоговая декларация в данном случае не предоставляется.

Преимущества:

  • Снижена налоговая нагрузка на организацию, отсутствие выплат по НДФЛ, НДС, имущественному налогу (кроме масштабных объектов недвижимости).
  • Патент имеет низкую стоимость.
  • Ограниченное число предоставляемых отчетов.
  • Поскольку НДС не входит в стоимость товаров и услуг, это позволяет уменьшить уровень цен.
  • Не нужна налоговая декларация.

Недостатки:

  • Ограниченное число работников (до 15).
  • Система действует только для фирм, занимающихся определенной деятельностью.
  • Цена на патент устанавливается без учета поступлений. Данная сумма уплачивается, даже когда бизнес является убыточным.
  • Вероятность утратить права на использование указанного режима.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Данный налог действителен по отношению к следующим предприятиям:

  • Занимающимся производством товаров в сфере сельского хозяйства (согласно главе 26.1 НК РФ).
  • Число работников – не более 300 человек.
  • Доля сельхозпродукции должна составлять свыше 70% в общем доходе.

В обязательном порядке уплачиваются:

  1. ЕСХН.
  2. Акцизы.
  3. НДС (если товары пересекают территорию России).
  4. Налог на доход физических лиц (при дивидендах).

Налоги платятся за полный календарный год, тогда как отчетность предоставляется каждые полгода. Налоговая ставка установлена на уровне 6%.

Учет налоговых отчислений прописывается в книге, предназначенной для фиксирования доходов и расходов предпринимателя. Декларация подается до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Преимущества:

  • Сниженная налоговая ставка.
  • ИП освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физических лиц.Низкий объем налоговой отчетности.

Недостатки:

  • Выполнение определенных условий для перехода на данную систему.
  • Необходимость вести полный бухгалтерский учет.
  • Ограниченный список расходов по сравнению с ОСН.

Заключение

Налогообложение ИП 2017 осуществляется по одной из пяти существующих схем.

  1. Общая система применяется для предприятий оптовой и розничной торговли, включая любые другие компании, которые только начинают работу в России.
  2. Чтобы использовать общую систему, достаточно открыть ИП.
  3. При соблюдении ряда условий возможен переход на другие виды налогообложения.
  4. Для осуществления перехода необходимо соответствующее заявление о выборе системы налогообложения для ИП.
  5. Систему налогообложения в Москве и других городах можно узнать по ИНН.

shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Сохраните статью себе!