+7 499 638 44 96 доб. 566 | Москва
+7 499 638 44 96 доб. 566 Москва +7 812 309 52 81 доб 236 Санкт-Петербург

Остальные регионы

УСН

Что такое УСН?

Начинающие предприниматели чаще всего переходят на УСН. Согласно гл. 26.2 НК РФ, упрощенная система налогообложения – это порядок, предусматривающий определенный способ исчисления налогов и освобождение от отдельных видов платежей. Суть системы состоит в замене одной группы налогов на единый сбор. Для перевода на указанный вид налогообложения ИП необходимо соответствовать требованиям, установленным налоговым законодательством.

«Упрощенка» имеет ряд преимуществ и недостатков. Плюсы режима:

  • учет ведется в упрощенном виде;
  • отчеты в ИФНС сдаются ежегодно;
  • право определить объект налогообложения (6% — «доходы» или 15% — «доходы минус расходы»);
  • замена основных налогов ОСН одним — упрощенным;
  • снижение базы для начисления налога – единовременно, при введении в эксплуатацию активов нематериального характера и основных средств;
  • ИП освобождаются от перечисления НДФЛ относительно доходов, поступивших от деятельности.

В качестве минусов можно отметить:

  • ограниченность введения системы существующим списком видов деятельности (ОКВЭД);banner-01
  • при выборе объекта налогообложения 15% «доходы минус расходы», перечень затрат, которые могут учесть предприниматели, очень ограничен;
  • возможность отказа от ведения первичной документации может привести к потере контрагентов, являющихся плательщиками НДС, так как они теряют возможность получить возмещение уплаченных средств из бюджета;
  • при переходе на другой вид налогообложения убытки прошлых периодов в учет не берутся;
  • существует вероятность утраты права на использование «упрощенки», при несоблюдении требований закона;

Условия применения УСН

Упрощенная система налогообложения в 2017 году используется только при исполнении бизнесменом условий, обозначенных в ст. 346.13 НК РФ:

  1. В компании или ИП официально трудоустроены до 100 человек.
  2. Доход по результатам отчетного периода не больше 60 млн рублей (79,74 млн. рублей с 1 января 2016 г.).
  3. Стоимость основных фондов на момент предоставления заявления о переводе на УСН — 100 млн рублей и меньше.

Для предприятий существуют дополнительные требования, которые они должны соблюдать, чтобы перейти на «упрощенку»:

  • доля участия других предприятий не превышает одной четверти;
  • у компании должны отсутствовать филиалы или представительства;
  • по результатам работы третьего квартала, доходы компании не больше 45 млн рублей (59,8 млн. с 1 января 2016 г.).

Если хотя бы одно из заявленных требований не соблюдается, компания или ИП не могут перейти на УСН.

Какие налоги платит ИП?

Переход на УСН освобождает бизнесменов от уплаты ряда налогов.

Компании не вносят следующие платежи:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • на имущество организаций.

Бизнесмены освобождаются от налогов:

  • НДФЛ, на доходы, поступившие от работы ИП;
  • на собственное имущество, используемое в работе;
  • НДС, кроме оплаты налога при ввозе товара через таможню.

При этом оплата НДФЛ с зарплаты наемных работников исполняется в полном объеме.

Предприниматель платит единый упрощенный налог и налоги на доходы работников (в качестве налогового агента).

Как перейти на УСН?

Начать применение УСН можно после выполнения одной из описанных ниже процедур:

  • указать в заявлении при регистрации ИП;
  • перевестись с иных режимов налогообложения;

В первом случае, бизнесмен направляет уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в произвольной форме, совместно с пакетом документов на регистрацию в ИФНС. Если документ представлен не был, то ИП получает дополнительные 30 дней на его подачу. Посмотреть и скачать можно здесь: [образец заявления]

Что касается перехода на УСН с других систем налогового учета, то такая возможность предоставляется только с будущего периода. Уведомление подается не позже 31 декабря. Изменение объекта налогообложения происходит в том же порядке.

При переводе на «упрощенку» с ЕНВД режим начинает использоваться с момента, когда обязанность по оплате вмененного налога была завершена.

Порядок исчисления и уплаты налога

При выборе УСН, предприниматель обязан определиться с объектом налогообложения:

  • удержание 6% от поступившей выручки;
  • оплата 15% от суммы доходов, уменьшенных на размер затрат;

Порядок исчисления платежа описан в ст. 346.21 НК РФ. Законодательно утверждена формула расчета: сумма налога = ставка налога* налоговая база.

Налоговая ставка назначается исходя из определения объекта:

  1. 6%. Уменьшение базы для определения платежа не предусмотрено и оплата осуществляется авансовыми платежами поквартально.
  2. 15%. Налоговая база уменьшается за счет допустимых затрат, допущенных предпринимателем.
  3. Кроме того, рядом региональных законодательных актов допускается установление дифференцированной ставки в пределах от 5 до 15% для всех или определенных категорий бизнесменов.

Налоговым периодом УСН является один год, и до конца этого срока ИП не может перевестись на другую систему. Что касается отчетного периода, то для УСН – это поквартально в нарастающем порядке.

Для определения суммы налога УСН требуются данные обо всей поступившей за один из указанных периодов выручки. При объекте «доходы минус расходы» налоговой базой для расчета суммы берется рассчитанная разница. Виды затрат, которые засчитываются для уменьшения базы обозначены в ст. 346.16 НК РФ. Доходы и расходы берутся по нарастающей с начала периода.

Если налог по упрощенной системе налогообложения меньше назначенного минимума, предприниматель оплачивает 1% от реальной выручки.

Декларация по УСН предоставляется и оплачивается по месту регистрации бизнесмена, не позже 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Выплата аванса происходит в течение 25 дней после завершения отчетного периода. Если конечная дата оплаты пришлась на нерабочий день, то перечислить средства необходимо в первый рабочий день.

Как отказаться от УСН?

Бизнесмен вправе добровольно отказаться от использования УСН и начать применять иной режим, предварительно уведомив ИФНС о своем решении. Для этого можно использовать рекомендованный бланк уведомительного письма по форме 26.2-3.

Документ подается в ИФНС по месту проживания бизнесмена в срок не позже 15 января того года, когда он желает применять другой порядок, например, ЕНВД, ОСН или купить патент.

Право на использование другого режима начисления налогов возникает только с наступлением нового налогового периода.

Принудительный возврат на ОСН

В отдельных ситуациях бизнесмен теряет право на «упрощенку». Это происходит при нарушении положений закона, а именно, при увеличении числа работников (свыше 100 человек), повышении стоимости основных фондов (больше 100 млн рублей), увеличение выручки за календарный год (больше 79,74 млн рублей).

При возникновении хотя бы одного из указанных изменений, бизнесмен теряет право на упрощенный режим с начала того отчетного периода когда нарушение имело место.

Дальнейший расчет налогов выполняется в рамках общего режима.

Для выявления нарушения ИП обязан ежеквартально производить анализ объемов своих доходов и при появлении несоответствий уведомить ИФНС о своем переводе на ОСН в 15-дневный срок по завершении отчетного периода.

Пени и штрафные санкции за несвоевременную оплату ежемесячных начислений за прошедший квартал в таком случае не оплачиваются.

Заключение

В завершении можно сделать ряд выводов:

  1. Бизнесмены могут самостоятельно определить налоговый режим. Для этого подается стандартное уведомительное письмо в ИФНС, совместно с пакетом необходимых документов или в 30-дневный срок с даты регистрации.
  2. Сущность УСН состоит в упрощении учета и в замене группы налогов единым. Систему по большей части выбирают ИП и представители малого бизнеса.
  3. Упрощенная система налогообложения отличается от других режимов рядом нюансов. Преимуществом будет освобождение от группы налогов и ведения учета. В качестве минуса можно отметить – ограниченность использования системы в зависимости от вида работ и услуг, выполняемых бизнесменом, возможная потеря контрагентов, оплачивающих НДС.
  4. Для использования системы, бизнесмен должен отвечать характеристикам в соответствии с НК РФ. Применение режима возможно после предоставления уведомительного письма во время регистрации ИП или при переходе с другого режима налогообложения.
  5. Декларация по УСН предоставляется в ИФНС раз в год, а выплата начислений производится по завершению отчетных периодов в виде авансов или в конце года.
  6. Расчет УСН производится при помощи формулы, в которой элементами являются налоговая база (выручка) и ставка.

shtamp-01

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Сохраните статью себе!