+7 499 638 44 96 доб. 566 | Москва
+7 499 638 44 96 доб. 566 Москва +7 812 309 52 81 доб 236 Санкт-Петербург

Остальные регионы

Какие налоги платит ИП

Налоги, которые уплачиваются при режиме ЕСХН

ЕСНХ или единый сельскохозяйственный налог представляет собой специальный налоговый режим, разработанный и введенный в действие исключительно для производителей товаров сельскохозяйственного профиля. В перечень видов деятельности включены растениеводство, животноводство, рыболовство, лесное хозяйствование. Возможность использования данного режима была предоставлена введением в действие Федерального закона № 177 от 3.11.2006 года (Налоговый кодекс РФ).

В статье 346.2 приводится перечень плательщиков, которые имеют право применять режим ЕСХН. В список входят:

  • организации и ИП, в том числе потребительские кооперативы, которые занимаются производством, переработкой и реализацией товаров сельскохозяйственного профиля;
  • рыбохозяйственные организации, которые выполняют функцию градообразующего или поселкообразующего предприятия, при условии, что численность работников с учетом членов их семей, составляет от 50% населения города или села (к примеру, рыболоведческие артели, колхозы).

Существенным ограничением является то, что рыбный промысел должен осуществляться на судах, принадлежащих предприятию по праву собственности или на основе соглашения фрахтования.

Режим ЕСХН не может применяться по отношению к бизнесменам:

  • производителям подакцизных товаров и тех, кто занимается игорным бизнесом;
  • чей доход от реализации произведенной сельхозпродукции составляет менее 70% общей поступившей выручки;
  • у которых среднегодовая численность наемных работников более 300 человек (только для рыболоведческих предприятий);

Какие налоги заменяет ЕСНХ для ИП:

  1. НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.banner-01
  2. На имущество, используемое в сельскохозяйственном производстве.
  3. НДС, кроме ситуаций, когда речь идет о ввозе продукции через таможню и наличии соглашений простого товарищества или доверительного управления собственностью.
  4. На прибыль.

Земельный и транспортный налоги не включаются в список налогов, от оплаты которых освобождается бизнесмен при применении ЕСХН. Соответственно, предприниматель, использующий такой режим, обязан начислять и уплачивать данные налоги в общем порядке.

Объект налогообложения и налоговая база

При ЕСХН, объектом налогообложения считается выручка, сниженная на сумму допущенных расходов. Исчисление размера налогового платежа определяется по формуле:

Сумма налога = ставка налога*налоговая база.

Согласно налоговому законодательству, за налоговую базу при расчете принимается денежное выражение дохода, уменьшенное на сумму затрат, понесенных производителем, а налоговая ставка составляет 6%.

Порядок определения налоговой базы прописан в ст. 346.6 НК РФ и заключается в исчислении доходов и расходов бизнесмена в нарастающем порядке с начала налогового периода. Кроме того, базу, возможно, снизить на сумму убытков, понесенных в прошлые периоды.

Уплата начисленного платежа осуществляется авансом не позднее 25-дневного срока с момента завершения отчетного периода, то есть полугодия. По результатам периода, налог платится не позже 31 марта следующего года, после подачи обязательной декларации.

Заключение

В завершение можно сформулировать ряд выводов:

  1. ЕСХН налог является еще одним спецрежимом, который применяется по отношению к сельхозпроизводителям.
  2. Применение режима гарантирует предпринимателю освобождение от группы обязательных налогов.
  3. Исчисление суммы платежа происходит на основании утвержденной формулы с использованием налоговой базы и ставки.
  4. Ставка составляет 6%, а налоговая база – поступившие доходы в денежном выражении.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ИП при режиме ЕСХН

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Александр Владимирович. Я производитель и продавец сельскохозяйственной продукции. Занимаюсь выращиванием овощей и их продажей в магазины в свежем виде. Хотел перейти на ЕСХН, потому что выручка на 80% состоит от реализации произведенной мной сельхозпродукции.

Когда я обратился в ИФНС по месту регистрации ИП и подал заявление о переходе на ЕСХН, получил отказ. Сотрудник инспекции не обосновал принятое решение, и я не могу понять, по какой причине не могу перейти на указанный режим.

Подскажите, как разобраться в сложившейся ситуации и могу ли я на самом деле перейти на сельхозналог?

Ответ: Здравствуйте. По сообщенной информации, мы можем сделать вывод, что вы только производите и реализуете сельскохозяйственную продукцию. В статье 346.2 четко прописано, что применять ЕСХН могут только предприниматели, которые являются продавцами, переработчиками и производителями товаров сельскохозяйственного плана.

В вашем случае идет нарушение данного положения в части переработки. Вы таковым не являетесь, соответственно, отказ сотрудника ИФНС правомерен. С другой стороны, инспектор должен был пояснить причину такого решения и указать ссылку на законодательные нормы.

Иными словами, перейти на ЕСХН вы не сможете, пока не займетесь первичной переработкой сельхозпродукции.

shtamp-01

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Сохраните статью себе!