Остальные регионы

ЕНВД

Что такое ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД представляет собой специальный режим налогообложения. Его суть состоит в том, что на него могут перейти предприниматели при ведении деятельности определенного типа. На размер налога не оказывает влияния прибыль, полученная в результате предпринимательства. Для расчета налоговых выплат берется величина ожидаемого дохода, которая устанавливается органами власти.

При данном режиме объектом налогообложения служит вмененный доход предпринимателя. Налоговой базой считается величина данного дохода. Она определяется путем умножения базовой доходности, установленной для конкретного вида деятельности за фиксированный период на значение физического показателя. Это может быть число сотрудников, количество задействованных транспортных средств, занимаемые помещения.

К преимуществам ЕНВД относится:

  • Снижение нагрузки по налоговым выплатам на ИП.
  • Упрощенная отчетность по выплаченным налогам.
  • Не требуется ведение налоговых регистров и оформление счетов-фактур.
  • При реализации товаров и услуг в их стоимость не включается НДС, что позволяет снизить уровень цен.
  • Не требуется организация учета доходной и расходной части.

Условия применения ЕНВД

Использование данной формы налогообложения возможно при одновременном выполнении ряда условий:banner-01

  1. Ведение деятельности, для которой допускается применение ЕНВД.
  2. Численность штата до 100 человек.
  3. ИП соответствует другим условиям, согласно выбранному виду деятельности по гл. 26.3 Налогового кодекса. Например, при перевозке грузов может быть задействовано не более 20 средств передвижения.

Применение ЕНВД возможно только по отношению к деятельности определенного вида. Конкретный перечень такой деятельности устанавливается муниципальными органами власти. Поэтому в разных регионах данный список может меняться. В ряде субъектов ЕНВД и вовсе не действует.

Вмененная система действует для таких работ, как ветеринарные услуги, ремонт и обслуживание автомобильного транспорта, услуги бытового характера, организация парковки, грузоперевозки, перевозки пассажиров, торговля в розницу, общественное питание, размещение рекламных объявлений, передача в аренду земли или мест для торговли.

В переходе на вмененку будет отказано, если ИП предоставляет услуги аренды заправочных станций, действует в рамках доверительного договора или соглашения товарищества.

Какие налоги платит ИП?

В случае ЕНВД предприниматель платит следующие налоги:

  • Вмененный налог.
  • НДС, если ввозимая продукция пересекает границу страны.
  • Налог на транспорт, имущество и землю.
  • Личные перечисления по страхованию.

С доходов работника предприниматель уплачивает взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Также производятся перечисления на случай получения сотрудником травмы.

При использовании ЕНВД в 2016 году предприниматель освобождается от следующей налоговой нагрузки:

  • НДФЛ. Учитываются доходы от ведения предпринимательской деятельности.
  • НДС, за исключением экспорта.
  • Налог на имущество, если его кадастровая стоимость не используется в качестве налоговой базы.

Как перейти на ЕНВД?

ИП может выбрать вмененный режим при регистрации своей деятельности. Изменение системы уплаты налогов производится в заявительном порядке. Возможен вариант совмещения различных систем, когда разные виды работ относятся к соответствующим режимам. Вмененку можно использовать совместно с ЕСХН, а также с основной системой и УСН.

Чтобы использовать данный режим налогообложения, следует отправить заявление в налоговую инспекцию по месту жительства предпринимателя. Документ отправляется в налоговую инспекцию по месту ведения работ в случае торговли в розницу развозного типа, размещения рекламных объявлений на средствах передвижения и перевозках товаров или пассажиров автомобильным транспортом.

Заявление на ЕНВД оформляется в срок не позднее 5 дней после того, как предприниматель приступил к указанной деятельности. Для его заполнения берется бланк ЕНВД-2, где указывается ФИО предпринимателя, его идентификационный номер, адрес, дата применения ЕНВД и код деятельности.

Основные этапы постановки на учет:

  1. Составление и отправка заявления в уполномоченные органы. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления на ЕНВД].
  2. В течение 5 дней налоговая служба рассматривает заявление.
  3. Вынесение решения после анализа полученных данных.
  4. Отправка налогоплательщику уведомления о постановке на учет.

Порядок исчисления и уплаты налога

При использовании вмененной системы ставка налога составляет 15%. Однако местным законодательством могут быть установлены другие показатели, начиная от 7,5%, однако не более 15%.

Исчисление налоговой базы производится с учетом вмененного дохода, размер которого устанавливается в законодательстве.

Расчет ЕНВД производится следующим образом: базовая доходность умножается на физические показатели, коэффициенты К1 и К2, а затем – на ставку 15%.

Для расчета используются определенные коэффициенты. К1, равный 1,789, устанавливает Минэкономразвития РФ. Показатель К2 фиксируется в местном законодательстве и зависит от вида деятельности ИП.

ИП обладают правом снизить налоговую нагрузку за счет взносов и пособий, перечисленных своим сотрудникам, работающих в рамках деятельности, относящейся к ЕНВД. Максимально уменьшить сумму налога допускается на 50%. При этом не разрешается использовать взносы за себя для снижения налоговых выплат.

Если ИП не имеет штата сотрудников и не перечисляет страховые взносы, то сократить налоговые расходы можно за счет страховых взносов за себя. Сюда относятся перечисления, совершенные по пенсионному и медицинскому страхованию. Тогда не действует 50% ограничение.

Налоговый период при ЕНВД составляет один квартал. Уплата налога осуществляется каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. По его результатам оформляется отчетность в виде налоговой декларации (до 20 числа следующего после отчетного периода месяца).

Отказ от применения ЕНВД

ИП вправе отказаться от использования ЕНВД. Для этого необходимо написать соответствующее заявление. Если предприниматель больше не занимается деятельностью, относящейся к вмененке, то отказ подается в течение 5 рабочих дней после наступления данных обстоятельств. Снятие с учета производится с даты, указанной в заявлении.

Если ИП утратил право работать по ЕНВД, то осуществляется его автоматический перевод на общую налоговую систему. Если вмененка совмещалась с упрощенным режимом, то после подачи заявления и закрытия деятельности на ЕНВД, предприниматель остается на УСН.

Не позднее 5 рабочих дней налоговая служба должно отправить уведомление, где подтверждается снятие ИП с учета.

Заключение

  1. ЕНВД относится к специальным режимам, позволяющим уменьшить налоговую нагрузку на предпринимателей.
  2. Для перехода на данную систему необходимо выполнение ряда условий касательно вида деятельности и численности штата.
  3. Вмененка предполагает сниженную ставку налога и освобождение от уплаты ряда налогов.
  4. Ставка ЕНВД составляет 15%, однако может быть снижена региональным законодательством.
  5. Переход на вмененную систему осуществляется по заявлению при выполнении необходимых условий.
  6. Заявление оформляется на специальном бланке и отправляется на рассмотрение в налоговую службу.
  7. Для расчета ЕНВД базовой доходности, корректирующих коэффициентов и физических показателей.
  8. Уменьшить налоговые выплаты можно за счет страховых взносов.
  9. ИП имеет право отказаться от вмененки путем написания заявления.
  10. Налог уплачивается каждый квартал, в результате чего оформляется декларация.

shtamp-01

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Сохраните статью себе!